- 1. Главный принцип налогового резиденства
- 2. Что нужно для присвоения статуса налогового резидента?
- 3. В каких странах Европы выгодно платить налоги?
Под термином налогового резидента определяется причастность физического или юридического лица к налоговой системе страны, то есть человек несет налоговые обязательства перед определенным государством – за все полученные доходы вносить определенный платеж, даже если они заработаны в другой стране. Получение статуса налогового резидента не зависит от национальности и гражданства.
Если в двух государствах критерии резиденства различаются, то человек может быть резидентом одновременно в этих двух странах. Возможны и ситуации, когда человек не является резидентом ни в одной стране. Но и в этом случае он не освобождается от уплаты налогов.
Главный принцип налогового резиденства
Самое главное в налоговом резиденстве каждой страны заключается в том, что под работу налогового законодательства попадают не только граждане конкретной страны, но и те лица, которые проживают на ее территории или ведут коммерческую деятельность.
Эта сущность особенно ярко проявляется в законодательстве западноевропейских стран. Единовременное проживание многих миллионов людей, не являющихся гражданами конкретной страны, сподвигло разработать целую систему международных налоговых отношений. Поэтому даже в самом спорном вопросе резидент с государством способны прийти к взаимовыгодному решению.
Что нужно для присвоения статуса налогового резидента?
Аренда или покупка жилья. Нидерланды, Германия, Швейцария присваивают даже статус резидента, даже если квартира арендуется на непродолжительный срок, например на пару месяцев. Если у физического лица есть недвижимость в нескольких странах, то он сам выбирает резидентом какой страны ему становится, по личным интересам.
Проживание в течение года не менее 183 дней. Подряд или нет не имеет значения. Этот фактор лидирующий среди европейских стран. Но, в Великобритании для получения статуса, необходимо посещать страну не меньше 91 дня в году в течение четырех лет.
Семья и работа. Личные и экономические интересы приоритетны для получения статуса в таких странах как Бельгия, Италия, Франция. Налоговым резидентом в этих странах считается тот, у кого на территории указанных стран проживает супруг, ребенок, члены семьи или ведется бизнес. В расчет не принимается длительность нахождения.
Единственная сложность – сам факт определения личных или экономических интересов. В том случае, если постоянный вид на жительство оформлен одновременно в нескольких государствах, статус налогового резидента выдается в стране, которая дала гражданство.
Статус гражданина страны. Болгария присуждает статус резидента даже тогда, когда работа находится за пределами родного государства. В случае двойного гражданства вопрос решается по усмотрению местных властей.
Вышеперечисленные условия актуальны для физических лиц. Юридические лица попадают под работу налогового законодательства при соблюдении двух важных условий. Одно из них – проведение коммерческой деятельности на территории конкретной страны. Второе – компания должна зарегистрировать филиал или представительство.
В каких странах Европы выгодно платить налоги?
Выгодный налог – тот, который меньше всего облагает прирост капитала, ценные бумаги и любые денежные операции. Привлекательней всего с этой стороны рассматривать Монако – единственная европейская страна, в которой подоходный налог отсутствует как таковой. Минимальный подоходный налог, в 12%, фиксируется в Андорре, Белоруссии, Казахстане.
Но, выгодней всего для налоговых резидентов рассматривать именно Болгарию. Подоходный налог установлен на уровне 10%, причем официально действует программа по оформлению постоянного места жительства за определенные инвестиции.
Резиденты Мальта платят фиксированный налог 15%, и отсутствуют налоги на владение и покупку недвижимости, активы, капитал, имущество. Иностранные доходы не ввезенные в Мальту налогами не облагаются.
Швейцарское законодательство также предоставляет возможность не платить налоги на те доходы, что получены за границами страны, только с расходов в пределах государства. В Швейцарии действует система аккордного налога, рассчитываемого не только отдельно для каждого региона, но конкретно для каждого резидента.
Каждая из перечисленных стран отличается своими недостатками и преимуществами для проживания. Но, вне зависимости от этого, налоговые резиденты должны подавать налоговые декларации вовремя и правильно заполненными.
