Дата создания: 09.07.2019

Как второе гражданство помогает снизить налоговую нагрузку?

Дата создания: 09.07.2019

5 мин

Снежана Бодиштяну

Адвокат, кандидат юридических наук (международный коммерческий арбитраж), сертифицированный переводчик при МИД Мальты читать подробнее

5 мин

Оглавление

1. Двойное налогообложение
2. Статус гражданина ЕС и налоговое резидентство: возможно ли одно без другого?
3. Что предлагает Мальта?
4. «Золотые визы»: Португалия или Испания?
5. В какой стране больше преимуществ для налогового резидентства?
6. Регистрация налогоплательщиком и статус гражданина

Проблема высоких налогов и поиск способов их сократить в 2019 году не теряют актуальности для бизнесменов. Особенно остро вопрос стоит у инвесторов, оформляющих второе гражданство и опасающихся, что налоговое бремя с получением второго паспорта увеличится вдвое. Такие страхи абсолютно безосновательны, но знать об особенностях налогообложения лиц со вторым гражданством в разных странах будет полезным.

Двойное налогообложение

В мире существует система обмена налоговой информацией Common Reporting Standard (CRS). Государства, которые к ней присоединились, проводят взаимообмен сведениями о резидентах. С 2018 года российская фискальная служба также взаимодействует с партнерами в рамках данной системы. Для предупреждения двойной уплаты налогов заключаются соответствующие межправительственные соглашения. Лица с двумя и более паспортами действуют следующим образом:

выбирают юрисдикцию для уплаты налогов;
в ней регистрируют резиденцию;
обращаются в фискальную службу на родине, представляют доказательства о перерегистрации;
выводятся из реестра.

Статус гражданина ЕС и налоговое резидентство: возможно ли одно без другого?

Прямой связи между статусами гражданина и налогового резидента нет. Но для долгосрочного проживания (от 183 дней в году) на территории ЕС необходимы законные основания – паспорт или карта резидента. Ограничиться стандартной визой не выйдет. Получить надежный полноценный статус и легально проживать в Европе предлагают через участие в официальных программах гражданства или ВНЖ.

Второе гражданство: что предлагает Мальта?

В числе наиболее популярных статусов – резидентство Мальты, которое дает право оптимизировать фискальные сборы до 15% от прибыли. Именно такая ставка предусмотрена для плательщиков. Условия официальной программы ПМЖ Мальты, стартовавшей в 2015 году, предусматривают выдачу бессрочного резидентства инвесторам в обмен на финансовые вливания в экономику. Период для приобретения статуса по Malta Residence and Visa Programme (MRVP) минимальный и занимает 3-6 месяцев. Для участия необходимо подтвердить благонадежность, достаточную финансовую независимость и произвести инвестирование в указанных размерах. Основные статьи затрат предполагают:

покупку или аренду жилья (минимальная стоимость указывается);
уплату €30 000 в качестве инвестиционного взноса;
вложения €250 000 в ценные государственные бумаги, владение ими в течение 5 лет, затем разрешена продажа.

Для доказательства достаточной финансовой независимости необходимо подтвердить наличие за пределами Мальты источника ежегодного дохода от €100 000 или распоряжаться капиталом от €500 000. Кроме заявителя, разрешение на жительство предоставляют членам семьи, включая совершеннолетних детей. При этом отсутствуют требования к проживанию, гарантируется доступ к налоговой резиденции.

«Золотые визы»: Португалия или Испания?

Чтобы платить налоги в соответствии с законами Португалии, рекомендуется получить «золотой» ВНЖ. Его предоставляют участникам программы «Portugal Golden visa». Работает Правительственная программа с июня 2015 года и дает возможность оформить документ иностранцам, инвестирующим в недвижимость минимум €500 000. Покупка жилья не требует обязательного личного проживания. Имущество разрешено сдавать в аренду, а спустя 5 лет продавать. Для сохранения ВНЖ достаточно приехать в Португалию в первый год на 7, а со второго года на 14 дней. Период оформления занимает от 2 месяцев, разрешение на жительство предоставляют и членам семьи основного заявителя. Резидентство в Испании получают на основании государственной программы «Золотой визы», запущенной в 2013 году. Инвесторам, купившим испанскую недвижимость за €500 000, разрешают неограниченное проживание. Находиться постоянно на территории от участников не требуют, продлевают документ через 2 года на 5-летний срок, если инвестиционный объект сохраняется в собственности держателя. После выдачи визы инвестора получают ВНЖ в Испании. Вместе с инвестором резидентами могут стать дети от 18 лет и родители, которые находятся на полном обеспечении главного участника. Преимущества мальтийской, испанской и португальской программ в том, что для оформления и поддержания резидентства не обязательно проживать в границах государств не менее 183 дней, как этого требуют, например, Швейцария или Австрия.

В какой стране больше преимуществ для налогового резидентства?

В каждой из стран существуют свои особенности сбора налогов, размеры ставок также разные. Необходимо отметить, что испанская фискальная система отличается высокими ставками. А Португалия предлагает новым жителям первые 10 лет пользоваться особым льготным режимом налогообложения и спустя 5 лет подать обращение на выдачу паспортного документа. Мальта, благодаря лояльности фискальной системы, завоевала звание уникальной «налоговой гавани». Мальтийская система предполагает подоходный сбор по ставке от 15% до 35%. Конкретный размер рассчитывается, исходя из объемов заработанного за год. Но здесь не облагают налогами наследство, иностранную прибыль. Это существенное преимущество для инвесторов, чей источник прибыли находится вне мальтийской территории. Существенное преимущество программ Мальты заключается в отсутствии требований постоянно проживать на острове указанный период. Это обеспечивает инвестору мобильность в передвижении по миру, не привязывает к конкретному месту, облегчает налоговую нагрузку. Вызывают интерес и паспортные программы карибских стран. Статус гражданина Доминики, Гренады, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсии, Антигуа и Барбуда открывает путь к льготам в налогообложении, которые предлагают небольшие островные государства. Стоимость документов здесь значительно ниже, чем в Европе. Выбирать юрисдикцию для оформления гражданства, в том числе, с целью оптимизации налогов, следует взвешенно, изучив все нюансы, просчитав их относительно личной ситуации.

Регистрация налогоплательщиком и статус гражданина

В обычной ситуации граждан государства вносят в реестр налогоплательщиков и взимают фискальные платежи согласно законодательству. Определение налоговой резиденции для лиц с двумя паспортами проходит несколько иначе. В каждом государстве существуют свои законы, регулирующие вопросы гражданства. К примеру, в РФ два паспорта иметь не запрещено, а в Казахстане и Китае возможность получить второе гражданство без отказа от исходного исключена. В Беларуси и Украине признать второй паспорт откажутся, но и наказание за дополнительный статус не предусмотрено. То есть, оформить второй паспорт и при этом сохранить исходный не запрещено, налоговую резиденцию регистрируют в одной юрисдикции. Государство, где необходимо платить налоги, может определяться в зависимости от сроков проживания на территории. Так, платить налоги по фискальной системе, скажем, Португалии, получают право лица, прожившие здесь от 183 дней в году. Оформление второго паспорта при рациональном подходе к выбору – разумный способ значительно сократить размеры налоговых отчислений, сохранить заработанный капитал. Компания Migration Group готова проконсультировать по вопросам получения паспорта в Европе или на Карибах. Мы можем предоставить информацию об особенностях оформления второго гражданства, а также оказать содействие в запуске процесса и сопровождение на всех его этапах.