Оглавление
- 1. Открытие или закрытие счета, изменение банковских реквизитов
- 2. Движение банковских средств
- 3. Декларация 3-НДФЛ
- 4. Как не нарушить законность валютных операций
Открытие или закрытие счета, изменение банковских реквизитов
Речь идет о банковском вкладе в зарубежном государстве. При открытии или закрытии его, клиент должен уведомить налоговую службу (НС) Российской Федерации в течение 1 месяца. По требованию НС, придется предъявить реквизиты, копию соглашения и прочие материалы, доказывающие подлинность совершенной процедуры. Нарушившие установленный срок будут оштрафованы на 1-1 500 рублей. Если клиент утаил этот факт, и о нем стало известно в НС, штрафная санкция возрастет до 4-5 тысяч.Движение банковских средств
При функционирующем банковском счете, его владелец представляет в налоговую отчет обо всех проводимых операциях до 1.06 следующего после открытия года. То есть, если вклад начал функционировать в 2017-м, документы нужно предоставить до 01.06.2018. НС имеет право потребовать выписки по операциям с перечислением сумм расходов и приходов, это потребуется для определения суммарного дохода. Первичное несоблюдение даты отчетности на месяц и более повлечет штраф от 2 до 3 тыс. руб., за повторное опоздание взыскание увеличится в 10 раз – до 20 000. Существует понятие «срок истечения исковой давности», в данном случае он равен 2 годам. А именно: за 2017 год клиент должен отчитаться до 1 июня 2018, если этого не произошло, и налоговая служба по какой-то причине не обнаружила нарушения, то после 1.06.2020 она уже не имеет права накладывать взыскание.Декларация 3-НДФЛ
Этот документ требуется предоставлять в ФНС в том случае, когда на зарубежном валютном счету зафиксирована прибавка. Налог на иностранный доход составляет 13% и взимается с лиц, проведших на территории России как минимум 183 дня за прошедший налоговый год. Декларацию следует представить до 30.04 года, следующего за отчетным. В этом случае для налогоплательщиков есть небольшое послабление – отсутствие санкций до 15 июля, то есть, конечного отчетного срока. Обязательное предоставление документов в налоговую службу не предусмотрено, но, возможно, НС запросит подтверждение достоверности совершенных сделок. Нарушителей ждет целый перечень штрафных санкций:- С тех, кто не предоставил вовремя декларацию, за каждый просроченный месяц возьмут по 5% от суммы налога. Штрафной минимум – 1 000 рублей, максимум – 30% от начисленного налога. В этом случае срок истечения исковой давности составляет 3 года.
- При занижении полученной прибыли, штраф составит 20% от неоплаченной части налога. Срок истечения исковой давности – 3 года.
- После 15.07, начисляется пеня за просрочку – 1/300 налога за каждый просроченный день.
