Лучшие страны Европы для получения налогового резиденства

Оглавление

• 1. Подоходный налог
• 2. Налог на недвижимость
• 3. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Каждая из стран, входящая в Европейский Союз, устанавливает собственную и достаточно высокую налоговую ставку, особенно если сравнивать с налоговыми ставками стран бывшего СНГ. Поэтому на первый взгляд может показаться, что проживание в Европе и ведение бизнеса не так выгодно. Но, если посмотреть с другой стороны, европейские страны заинтересованы в иностранных инвестициях, поэтому разрабатывают особые льготные системы для инвесторов из-за границы. К подобным странам относятся: Мальта, Испания, Болгария, Венгрия, Кипр, Швейцария и др. Прежде чем задуматься над тем – какая же страна привлекательней в плане налогообложения, стоит узнать подробней, какие именно виды налогов существуют и как рассчитывается налоговая ставка в странах Европы.

Подоходный налог

Самое главное отличие уплаты подоходного налога — это полное отсутствие возможности уклонения от уплаты. Если в странах СНГ серые зарплаты и неофициальное трудоустройство открывает возможности уклонения от налогов, то в странах Европейского союза, подобное встречается редко, поэтому налог взимается с каждой зарплаты, так как она заработана официально. В зависимости от страны, меняется и размер налога. Среди отечественных инвесторов популярностью пользуются Кипр и Мальта, которые облагают налогами не более 35% от полученных доходов. В Греции данная сумма доходит до 45% Жители Испании платят налоги со всех полученных доходов, даже если они получены за территорией страны. Налоговая ставка устанавливается в размере от 24 до 52%. Размер ставки зависит от общей суммы полученных доходов. В том случае, если общая сумма налогов превышает 300 тыс. евро, налоговый резидент оплачивает 52% налога от общей суммы. Самые большие ставки по подоходному налогу устанавливаются в Австрии и Великобритании. Налоговые резиденты этих стран платят в казну почти половину от полученной зарплаты. Но, вместе с этим, обе страны предоставляют высокий уровень жизни для сограждан и всесторонне защищают население, что позволяет им оставаться на верхушке разнообразных рейтингов. В Великобритании налоговый год начинается в начале апреля, 6 числа. И заканчивается ровно через 365 дней, 5 апреля. Рассчитывается 3 ставки – 20%, 40%, 45%. Но, существует единый не облагаемый налогом минимум – это 2 790 фунтов стерлингов. Если сумма доходов превышает 150 тыс. фунтов стерлингов, назначается максимальная налоговая ставка в 45% Единственным исключением стало только Княжество Монако, на территории которого отсутствует взымание подоходного налога. Несмотря на это, цены на движимость и общая стоимость жизни достаточно высокие, так что проживание на территории этой страны подойдет далеко не каждому. Правительство Болгарии установило объем подоходного налога в размере 10%. Этот показатель один из самых низких по всей Европе. Если рассматривать эту страну в качестве варианта для создания собственного бизнеса и собственного карьерного роста, то следует знать что Болгария не намного будет уступать странам Западной Европы. Но для тех, кто в первый раз пресекает границу, разница в уровне жизни будет ощутима.

Налог на недвижимость

Некоторые из существующих и активных иммиграционных программ основаны на получении гражданства при покупке недвижимости. Но, прежде чем выбирать страну, необходимо ознакомиться с процентной налоговой ставкой на недвижимость в каждом отдельном государстве, если во владении имеется определенная сумма инвестиций. Так, австрийские власти установили максимум 14% налог на недвижимость, минимум равен 10%. Все зависит от региона страны. Но, кроме единоразовой выплаты, придется каждый год вносить оплату земельного налога, при покупке недвижимости иностранным на территории Австрии. Болгария отличается тем, что налоговая ставка разнится в каждом отдельном случае и устанавливается муниципалитетами. В Софии (столице) действует постоянная ставка, равна 2,5%, сумма одинакова и для граждан, и для тех кто еще не получил австрийский паспорт. Сумма юридических услуг при покупке недвижимости рассчитывается отдельно, но все равно не превысит 4% от общей стоимости объекта. Ежегодный налог на недвижимость колеблется от 0,1 до 0,45% от стоимости дома. Но, если эта единственное место жительства, сумма уменьшается в 2 раза. Ежегодный налог сокращается и в том случае, если просто приезжать в отпуск, а не проживать по адресу постоянно. В Великобритании земельный налог колеблется от 400 фунтов стерлингов до 1000 в год в том случае, если приобретена только недвижимость, а на землю право собственности не было оформлено. Если недвижимость относится к элитной, налог возрастает, владелец ежегодно оплачивает сумму не меньше 7 тыс. фунтов стерлингов в год. Но максимум земельного налога не превышает 218 тыс. фунтов стерлингов, в том случае если здание стоит дороже 20 млн. фунтов стерлингов. Иностранные граждане, приобретающие недвижимость, оплачивают налог в местный муниципалитет. Венгрия отличается демократичными налогами, суммы равны буквально паре евро за 1 кв. метр. И то в основном, налогами облагается курортная недвижимость. Но, иностранные жители оплачивают налог, если они решают продать свою недвижимость на территории Венгрии. В Греции сумма и вид налога зависит от того, в каком году выдавалась лицензия на строительство. В том случае, если лицензия выдавалась до 01.01.2016 года, сумма гербового сборка равна 3%. Если лицензия выдавалась после этой даты, то НДС оплачивается в размере 23%. Для городских квартир ежегодный налог зависит исключительно от количества квадратных метров и сумма колеблется в размере от 2 до 13 евро за 1 кв. метр. Когда речь идет о недвижимости в сельской местности, площадь уже измеряется не в квадратных метрах, а в сотках. В таком случае за 10 соток уплачивается налог от 3 до 9 евро. В Испании ежегодный налог на недвижимость колеблется от 200 евро до 1 тыс. евро. Все зависит по большей части от престижности района. Также, граждане Испании, оплачивают налог при сдаче дома/квартиры в аренду. Величина налога в этому случает зависит от стоимости недвижимости. Для иностранных граждан, которые приобрели недвижимость дороже 700 тыс. евро на территории Испании дополнительно оплачивается раз в год налог на роскошь. Для желающих приобрести жилье на Кипре, дополнительно придется раскошелиться на сумму равной 2-7% от суммы покупки. После, каждый год оплачивается от 0,2 до 0,35% от общей суммы покупки. Если недвижимость стоит меньше 170 тыс. евро, налог на недвижимость платить не придется, достаточно каждый год оплачивать в местный муниципалитет максимум 170 евро. Прежде чем купить недвижимость на Мальте, необходимо оформить разрешение, его стоимость равна 233 евро. Дополнительно оплачивается процент нотариусу – не больше 1,5% и гербовый сбор в размере 5% от покупки. В Мальте отсутствуют ежегодные налоги на недвижимость, существует единый земельный налог, не превышающий 50 евро в год. Когда недвижимость сдается в аренду, доход с аренды облагается налогом, равным 20-35% от полученной прибыли. Размер налога зависит от размеров арендной платы. Монако не практикует ежегодную оплату налога на недвижимость. Единственное, при покупке нужно оплатить услуги юристов, гонорар не превысит 17% от суммы сделки. Но, стоит помнить о том, что продавать и покупать недвижимость могут только те компании, которые обладают статусом члена Коммерческой палаты Княжества Монако, агентствам запрещено заниматься подобной деятельностью. Власти Швейцарии обязывают оплачивать 5% налога от суммы покупки недвижимости. Ежегодный налог колеблется в размере 0,2 – 0,6% от стоимости здания.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Оплата данного налога прямо касается каждого, кто планирует инвестировать в бизнес. В каждой отдельной европейской стране НДС рассчитывается по разным критериям. Именно поэтому не стоит удивляться, что на разные товары устанавливаются разные тарифы, льготы, а некоторые позиции не облагаются налогом. Для налоговых резидентов и тех, кто таковым не является, ставка НДС отличается. Граждане каждой страны и обладатели вида на жительство имеют право требовать оплату налога на добавленную стоимость по особым тарифам (льготы и скидки). Самый высокий уровень НДС колеблется в районе 23-27% и установлен в развитых странах с высоким уровнем жизни, выше всего ставка в скандинавских странах. Но и льготные ставки достаточно высоки и колеблются в районе 8-12%. Высокие ставки по уплате НДС, также установлен в следующих странах: Хорватия. Стандартная ставка 25%, льготная колеблется от 5 до 13%; Венгрия. Стандартная ставка 27%, льготы снижают оплату до 5-18%; Польша. Ставка 23%, льготный тариф – 5-8%; В Португалии ставка также равна 23%, но льготы не такие щедрые, и снижают оплату всего до 6-13%; В Греции стандартная ставка равна 23%, льготная оплата по сниженным тарифам – 6-13%. Но и в остальных странах, оплата НДС не ниже 20, максимум 21%. Это стандартный показатель для европейских стран. Для бизнесменов выгодно вести свой бизнес в следующих странах: Франция. Стандартная ставка 20%, льготная – 5,5-10%; Нидерланды. Ставка 21%, льготные тарифы колеблются на уровне 5-9%; Литва. Стандартная ставка – 21%. Льготы снижают оплату до 5 до 9%; Болгария ставка – 20%. Льготы позволяют снизить оплату практически в 2 раза до 9% или не платить НДС совсем; В Великобритании стандартная ставка – 20%. Сниженная колеблется от 0 до 5%; Испания – 21% стандартный показатель оплаты НДС, льготные тарифы – 4-10%; Австрия – 20%. Ставка снижается максимум до 12%. В остальных европейских странах уровень НДС стандартный и не превышает 18-19%. Перечисленные ниже государства считаются наиболее комфортными для ведения бизнеса за счет комфортных налогов на добавленную стоимость: Турция. Налоговая ставка 18%, льготная минимум 1, максимум 8%; Германия. Ставка 19%, льготы позволяют оплачивать максимум 7%; На территории Мальты действует 18% ставка, льготы позволят снизить показатель до 7%; В Кипре действует 19% ставка НДС, льготная оплата действует в районе 5-9%. Швейцария не включена в список стран, что входят в Европейский союз, но отличается привлекательной низкой ставкой налога на добавленную стоимость – всего 8%. Оформление льгот позволяет снизить оплату в среднем до 3%. Для оформления статуса налогового резидента в одной из европейских стран, для начала необходимо официально зарегистрировать компанию на территории страны. Льготные ставки и специальные тарифы будут предоставлены в том случае, если резидент согласится инвестировать в государство. Подобные программы разработаны и активно работают на территории европейских государств как раз для привлечения иностранных инвесторов. В свою очередь правительство получает финансовые вливания капиталов из-за границы и стимуляцию отдельных экономических сегментов.