Оглавление
На острове не предусмотрены отчисления на ежегодный прирост капитала. Как физические, так и юридические лица уплачивают гербовую пошлину, которая взимается в случае продажи недвижимости. Продавцы, не имеющие статуса резидента уплачивают пошлину в размере 5% от кадастровой стоимости имущественного объекта. Покупатели, являющиеся гражданами других государств обязаны получить специальную лицензию на покупку, и заплатить 5% от стоимости имущества плюс к гербовому взносу. Также данный платеж взимается при выкупе правительственных акций. В качестве ориентира принимается во внимание балансовая цена облигаций на мировом фондовом рынке. Обязательный платеж, касающийся недвижимости рассчитывается с учетом рыночной цены самого объекта с использованием ряда кредитных ставок. Их величина варьируется в диапазоне от 0,1% до 0,5% в зависимости от предназначения и предполагаемого использования имущественного объекта. Земельные участки под застройку, а также незавершенные объекты строительства, пребывающие в собственности у нерезидентов, подлежат налогообложению со ставками от 5% до 20%. Ее величина зависит от длительности периода, в течение которого определенный актив будет находиться в собственности того или иного нерезидента. Чиновники Антигуа и Барбуды не предусматривают налога на наследство. Однако, соответствующим образом оформленные подарки, могут облагаться обязательными платежами в связи с передачей на них права собственности. Трудоспособное население должно осуществлять отчисления в структуры социальной защиты. Выделим:
В рамках юрисдикции отсутствует гербовый взнос, налог на прирост и приобретение капитала. Однако, несмотря на это, собственники апартаментов на Доминике должны уплачивать региональную административную пошлину в пользу местных муниципалитетов. Наследство также не подлежит налогообложению, однако некоторые дорогостоящие подарки, требующие передачи права собственности, могут выступать предметами пристального внимания со стороны государственных структур. Налогоплательщик уплачивает следующие сборы, касающиеся осуществления операций имущественным фондом: 
Антигуа и Барбуда В диапазон налогооблагаемых операций входят региональные и международные продажи, в т.ч. импорт продукции и услуг за рубеж. Операции, связанные с определенными категориями товаров могут освобождаться от уплаты государственных платежей. Каждая компания, зарегистрированная на территории Антигуа и Барбуды обязана встать на учет и оформить специализированный регистрационный номер. На сегодняшний день реестр субъектов предпринимательства на острове принудительный. Он относится ко всем бизнес-структурам, за исключением практикующих медиков. Все операции по подготовке отчетности, должны быть завершены на протяжении месяца. Предприниматели осуществляют выплату НДС с операций, связанных с продажей товаров, как на внутреннем, так и на международном рынке, в т.ч. с учетом импорта. В ситуации предоставления временных или сезонных услуг, ее величина уменьшается. Некоторые категории продукции могут быть освобождены от отчислений. Доминика Как, и в ситуации с Антигуа, в Доминике обязательна постановка на национальный учет, позволяющий контролировать всех субъектов предпринимательства, зарегистрированных на территории острова. Каждая компания оформляет свой регистрационный номер, под которым она направляет отчеты в государственную фискальную службу. Для бизнесменов, занимающихся предоставлением гостиничных, страховых, а также лизинговых услуг, условия регистрации несколько другие. Только в случае превышения минимально допустимого размера оборотного капитала в $60 000 они регистрируются в общенациональном реестре. Если оборотность ниже, финансовую отчетность предприятия контролируют муниципальные и региональные фискальные органы. Подведем итоги Гражданство Карибов весьма привлекательно, как с позиции выгодного капиталовложения, так и со стороны эффективных условий для ведения бизнеса. Стать полноценным гражданином ЕС можно посредством участия в государственных миграционных программах, позволяющих за рекордно короткие сроки оформить желаемый статус не только для себя, но и для всех членов своей семьи. Помимо всего прочего, карибское резидентство предоставляет множество других, не менее важных, преимуществ, среди которых следует отметить безвизовые путешествия по Еврозоне, и возможность проживать в любой точке Европы. Компания Migration Group окажет квалифицированное юридическое сопровождение на всех этапах оформления карибского гражданства. Опытная команда юристов разработает уникальную схему инвестирования с учетом индивидуальных особенностей и личных предпочтений.
- 1. Антигуа и Барбуда
- 2. Доминика
- 3. Гренада
- 4. Сент-Китс и Невис
- 5. Андорра
- 6. Фискальная политика в отношении субъектов предпринимательства
Антигуа и Барбуда
Физические лица, являющиеся ее резидентами уплачивают обязательные платежи исключительно с доходов, задекларированных на территории государства. Именно они и являются основанием для создания налогооблагаемой базы страны. К заработку, генерируемому на острове относится: прибыль от занятия любой предпринимательской деятельностью, осуществляемой в юрисдикции, проценты по банковским вкладам, пенсии, выплаты от участия в акционерных обществах. В случае физических лиц, имеющих статус резидента Антигуа и Барбуды, налогообложение осуществляется только в отношении местных источников. Человек вправе сменить резиденцию, если он находится на острове, не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Следует отметить, что в пределах Карибов отчетный период совпадает с календарным годом.Главное требование со стороны государства – абсолютно все физлица обязаны подавать на рассмотрение в контролирующие органы декларацию.Необлагаемый минимум для физических лиц составляет $42 000. Физлица также вправе получать налоговые льготы за каждого несовершеннолетнего ребенка. Вычеты могут распространяться не более, чем на двух детей одновременно. Помимо всего прочего, действуют вычеты, связанные с ипотекой, медицинским страхованием и платежами в пенсионные фонды. При расчете используется прогрессивная шкала.
| Доход | % |
| $0 – 42 000 | 0 |
| $42 -144 000 | 8 |
| от $144 000 | 25 |
- социальная защита – 4%;
- медицинская помощь – 3,5%;
- дотации в пользу образовательной сферы – 2,5%.
Доминика
Физлица-резиденты этого государства обязаны осуществлять отчисления на выплаты, полученные в любой точке мира. Прибыль нерезидентов облагается налогом только в случае, если источники ее получения расположены непосредственно на территории острова. Человек, проживающий в Доминике не менее 183 дней в году, является ее налогоплательщиком. Налогоплательщики ежегодно подают индивидуальную декларацию. Коллективная подача запрещена. Налогооблагаемый заработок включает в себя: доход от ведения бизнеса, или занятия любым видом коммерческой трудовой деятельности, плату от сдачи жилья в арендное пользование, роялти, проценты по вкладам, скидки, премии и другие комиссионные сборы. Необлагаемый минимум составляет – 20 тыс. долл. Фискальная служба осуществляет регулярные вычеты с ипотечных кредитов и одобренных благотворительных взносов. В ближайшее время чиновники юрисдикции планируют увеличить необлагаемый минимум до 25 тыс. долл.| Доход | % |
| $0 – 20 000 | 15 |
| $20 000 – 50 000 | 25 |
| от $50 000 | 35 |
- платеж в Фонд социально-экономических гарантий – 1% от суммарной цены переданной собственности;
- судебный сбор – 2,5% от стоимости отчужденного имущества;
- премия риэлтора – 3% от цены сделки (включает в себя НДС по ставке 15%).
Гренада
Физлица, являющиеся резидентами Гренады делают отчисления из дохода, полученного только в пределах юрисдикции. Нерезиденты также уплачивают сборы только на прибыль из местных источников. Если человек прожил на Гренаде не менее 183 дней году, он имеет право сменить свою резиденцию. Все физлица подают на рассмотрение индивидуальную декларацию. К числу доходной части налогоплательщика относится: прибыль от занятия любым видом предпринимательской деятельности, не запрещенным на законодательном уровне, проценты по банковским вкладам, а также денежные переводы. Необлагаемый минимум составляет $60 000. В случае, если доход превышает указанную сумму, размер платежа приравнивается к 30%. В Гренаде отсутствует гербовая пошлина, сбор на прирост и приобретение капитала. Процентная ставка на недвижимость рассчитывается с учетом рыночной цены. Ее величина колеблется от 0% до 0,5% в зависимости от предназначения имущества. К многоэтажным постройкам и земельным участкам применяются различные проценты. Обязательные платежи не уплачиваются с недвижимости, которую на данный момент занимают владельцы. Такое преимущество доступно исключительно для одного вида собственности. При передаче права собственности на тот или иной объект, выплачивается налог по ставке от 5% до 15%, в зависимости от гражданской принадлежности покупателя. В частности, решающую роль играет тот факт, имеет ли покупатель жилья гренадское резидентство. Сбор взимается с продавца, когда рыночная стоимость жилья превышает отметку в $20 000. Если жилье передается посредством имущественного трансферта, отчисления будут касаться только объектов, стоимость которых превышает $150 000. Нерезиденты страны, перед осуществлением покупки, обязаны получить специализированную лицензию, которая выдается уполномоченными органами при уплате 10% от итоговой цены имущества. Все трудоспособное население уплачивает взнос в Фонд социальной защиты. С доходов служащих всех рангов и категорий взимается 4%. Порядок подачи декларации аналогичен первым двум государствам. Они должны быть поданы до 31 марта года, следующего за отчетным. Погасить долги перед казной позволительно только за месяц до подачи декларации. В противном случае, налогоплательщик обязан будет выплачивать пеню в 2% ежемесячно. Также предусмотрены штрафные санкции за неполную и несвоевременную подачу финансовой документации.Сент-Китс и Невис
Доходная часть физических лиц не подлежат обложению со стороны органов фискального контроля. Исключение составляют ситуации, когда продажа актива осуществляется не позже одного года с момента его покупки. В таком случае сбор составляет 20%. Во время осуществления сделки, по передаче права собственности, взимается гербовая пошлина. Его величина варьируется в диапазоне от 2% до 18,5% и зависит от территориального расположения апартаментов и способа оплаты. Покупатели-нерезиденты обязаны оформить специальную лицензию на осуществление покупки, внеся 10% от стоимости активов. Гербовая пошлина уплачивается продающей стороной, и составляет 2%. Собственность облагается обязательными платежами, объем которых прямопропорционален стоимости жилища. Процентная ставка колеблется в пределах от 0,2% до 0,3%, и зависит от географического расположения объекта и его целевого назначения. Работники различных сфер деятельности уплачивают налоги со своего заработка, 5% направляется в фонд социального страхования и пенсионного обеспечения. Также взимается платеж за масштабные строительные работы в размере 3,5%. Бизнесмены, не имеющие профильного образования в той или иной сфере деятельности ежемесячно отчисляют 4% от прибыли, полученной в результате реализации товаров или услуг в государственный бюджет.Андорра
Физлица-резиденты производят отчисления на всемирную прибыль. В случае с нерезидентами, налогообложению подлежит исключительно доход из региональных источников. Человек вправе называться налоговым резидентом Андорры, если он пребывает больше 183 дней на ее территории, либо, когда центр его бизнес-интересов расположен в этом регионе. Прибыль, подлежащая налогообложению, включает в себя: поступления от занятий коммерцией, капитальные и операционные поступления, роялти, арендную плату, проценты по банковским вкладам и прочее. От уплаты платежей освобождается заработок в сумме менее €24 000. Фиксированный взнос – 10%. Страна производит льготное налогообложение в отношении иностранных государств. Они применяются по части прямых платежей, имеющих много общего с корпоративным налогом, больше свойственным для юридических лиц. Размер льготы не может превышать сумму к уплате. Лица, обладающие пассивным резидентством – это налогоплательщики, не имеющие с Андоррой гражданских, трудовых или каких-либо других отношений, однако долгое время проживающие на ее территории. Они относятся к категории физических лиц, заработок которых не подлежит обложению. В пределах государства отсутствует гербовая пошлина. Региональный взнос на жилую и коммерческую собственность формируется в зависимости от площади имущества, его территориального расположения и предназначения. Передача прав на владение недвижимостью, осуществляемая между двумя физлицами, приводит к необходимости уплаты налога, связанного с реализацией данной сделки. Трудоспособное население отчисляет в пенсионные фонды 5,5% от заработка. Причем во внимание берется чистая заработная плата, до момента вычета государственных платежей. Доходный прирост не выделяется в отдельную прибыльную статью, он рассматривается, как стандартная доходная часть. Денежная выгода, полученная в результате реализации имущества освобождается от уплаты НДС, если для реализации сделки использовались капитальные активы. Операционный капитал облагается с использованием прогрессивной шкалы и варьируется в рамках от 1% до 15%. Процент формируется в зависимости от длительности периода, на протяжении которого продавец являлся собственником актива. Ликвидация НДС касается объектов, расположенных за пределами юрисдикции. Дивиденды от участия в акционерных компаниях, крупных холдингах и корпорациях относятся к стандартной процедуре налогообложения. Расчетный период финансовой отчетности начинается 1 января, а заканчивается 31 декабря. Каждый человек своевременно подает декларацию, а также уплачивает текущие долговые обязательства. Штрафные санкции за неполную и неправильную подачу документа колеблются в диапазоне от €150 до 3 000. Пени за отказ от выполнения долговых обязательств приравниваются к 50-150% от суммы долга.Фискальная политика в отношении субъектов предпринимательства
Антигуа и Барбуда В диапазон налогооблагаемых операций входят региональные и международные продажи, в т.ч. импорт продукции и услуг за рубеж. Операции, связанные с определенными категориями товаров могут освобождаться от уплаты государственных платежей. Каждая компания, зарегистрированная на территории Антигуа и Барбуды обязана встать на учет и оформить специализированный регистрационный номер. На сегодняшний день реестр субъектов предпринимательства на острове принудительный. Он относится ко всем бизнес-структурам, за исключением практикующих медиков. Все операции по подготовке отчетности, должны быть завершены на протяжении месяца. Предприниматели осуществляют выплату НДС с операций, связанных с продажей товаров, как на внутреннем, так и на международном рынке, в т.ч. с учетом импорта. В ситуации предоставления временных или сезонных услуг, ее величина уменьшается. Некоторые категории продукции могут быть освобождены от отчислений. Доминика Как, и в ситуации с Антигуа, в Доминике обязательна постановка на национальный учет, позволяющий контролировать всех субъектов предпринимательства, зарегистрированных на территории острова. Каждая компания оформляет свой регистрационный номер, под которым она направляет отчеты в государственную фискальную службу. Для бизнесменов, занимающихся предоставлением гостиничных, страховых, а также лизинговых услуг, условия регистрации несколько другие. Только в случае превышения минимально допустимого размера оборотного капитала в $60 000 они регистрируются в общенациональном реестре. Если оборотность ниже, финансовую отчетность предприятия контролируют муниципальные и региональные фискальные органы. Подведем итоги Гражданство Карибов весьма привлекательно, как с позиции выгодного капиталовложения, так и со стороны эффективных условий для ведения бизнеса. Стать полноценным гражданином ЕС можно посредством участия в государственных миграционных программах, позволяющих за рекордно короткие сроки оформить желаемый статус не только для себя, но и для всех членов своей семьи. Помимо всего прочего, карибское резидентство предоставляет множество других, не менее важных, преимуществ, среди которых следует отметить безвизовые путешествия по Еврозоне, и возможность проживать в любой точке Европы. Компания Migration Group окажет квалифицированное юридическое сопровождение на всех этапах оформления карибского гражданства. Опытная команда юристов разработает уникальную схему инвестирования с учетом индивидуальных особенностей и личных предпочтений. 
