Оглавление
Принадлежность налогоплательщика к тому или иному виду формирует его материальную ответственность (полную и частичную), а также значительные отличия в процедуре уплаты обязательных платежей и правилах занесения их в декларацию.
Юридические лица – налоговые резиденты:
- 1. Налоговый резидент: суть понятия
- 2. Нерезидент: кто это?
- 3. Документы
- 4. Как подтвердить налоговую резиденцию?
- 5. Налогообложение для разных категорий
- 6. Валютный резидент
Налоговый резидент: суть понятия
Налоговый резидент – это человек, находящийся на законных основаниях в пределах определенной территории более 183 дней и оплачивающий все предусмотренные фискальной системой обязательные платежи. Налоги начисляются на официально зафиксированные доходы. В случае, если человек выехал за рубеж для кратковременного (менее полугода) прохождения обучения, стационарного лечения, выполнение работ по трудовому договору или оказания различных услуг, его налоговое резидентство не останавливается. При аннуляции гражданства, он по-прежнему имеет возможность оставаться налоговым резидентом данного региона. Также вне зависимости от времени пребывания налогоплательщиками остаются: кадровые военные, выполняющие обязанности воинской службы на территории других держав, государственные чиновники, депутаты, представители исполнительной и законодательной ветви власти, работники судебной сферы и органов местного самоуправления. 183 дня обязательного пребывания начинают отсчитываться с момента легального пересечения пограничных пунктов пропуска.Нерезидент: кто это?
Нерезидентами являются: учащиеся и студенты, приезжающие на учебу, трудовые мигранты, в т.ч. незаконные, иностранные туристы и путешественники. Следует знать, что налоговое резидентство никак не связано с гражданством. Таким образом, налогоплательщиком может быть иностранец или даже апатрид (человек, не имеющий какого-либо подданства и государственной принадлежности). Одновременно с этим, полноценный гражданин той или иной страны, имеет юридическое право не совершать отчисления в ее бюджет, будучи при этом налоговым плательщиком другого государства. Законодательные базы многих стран не требуют документального доказательства фактического нахождения человека в пределах страны. Однако в 2018 году планируется ряд незначительных изменений в мировой фискальной системе. Также не существует определенной процедуры предоставления указанного статуса.Документы
Документация, доказывающая факт физического присутствия:- данные из хронометража рабочего времени;
- нотариально заверенные копии паспорта с отметками служб пограничного контроля о въезде и выезде;
- информация с миграционных карт;
- бумаги, подтверждающие регистрацию места жительства.
Как подтвердить налоговую резиденцию?
Подтверждение налоговой резиденции необходимо только в исключительных случаях. Оно осуществляется по личному заявлению непосредственного налогоплательщика, которое может быть написано в свободной форме и подано в территориальное отделение налоговой инспекции по месту постоянного жительства или регистрации. В дальнейшем, эта заявка поступает на обработку и вносится в единую базу данных. Эти действия производятся с целью избежания двойного налогообложения. Несмотря на проведение данной процедуры, плательщик обязан внести в декларацию полученную им прибыль за пределами государства, а также при необходимости подтвердить уплату обязательных платежей в казну другой страны. Данные действия признаются законными, если они производились в рамках правового поля и в порядке установленном международными нормативными актами. Предъявлять указанную документацию необходимо перед каждым удержанием налога на доход физических лиц (НДФЛ), а именно незадолго до выкупа ценных бумаг и снятия денежных средств с расчетного счета. Как правило, этот период выпадает на время ежемесячных и ежегодных отчетностей.Налогообложение для разных категорий
Каждый добропорядочный налогоплательщик четко знает, что данный статус неразрывно связан с серьезными финансовыми обязанностями, которые он должен выполнить. При этом размер накладываемого отчисления зависит от вида получаемой прибыли. В целом, на доход среднестатистического человека распространяется 13% ставка отчислений в пользу государственного казначейства. Финансовая выгода, полученная личностью, не являющейся налоговым резидентом, облагается ставкой в размере 30%. Дивиденды от участия в акционерных обществах, зарегистрированных на территории принимающей стороны, а также проценты по депозитным вкладам облагаются 15% ставкой. Для некоторых видов прибыли используется нестандартная специализированная процедура начислений. Это объясняет то, что доходы преимущественного большинства людей рассчитываются по завышенной ставке без учета различных вычетов.| Категория | Процентная ставка |
| Налогообложение прибыли, полученной от операций на фондовом рынке | |
| Физические лица | |
| Налоговый резидент | 13% |
| Налоговый нерезидент | 30% |
| Юридические лица | |
| Резидент | 20% |
| Нерезидент | 20% |
| Налогообложение дивидендов | |
| Резидент | 13% |
| Нерезидент | 15% |
- национальные предприятия;
- организации, фактически расположенные на территории одного государства, но зарегистрированные в совершенно другом;
- отделения, филиалы и представительства международных компаний, которые уплачивают обязательные платежи в пользу страны, в которой они находятся.
Валютный резидент
Валютными резидентами признаются:- граждане страны;
- лица, имеющие временную лицензию на проживание (вид на жительство);
- корпорации, компании и предприятия малого, среднего и крупного бизнеса;
- государственные учреждения и их региональные отделения.
