Налоговое резидентство Мальты и Кипра – сравниваем и выбираем

Оглавление

• 1. Налоги Мальты
• 2. Пропорции возвращаемых налогов
• 3. Налогообложение для физических лиц
• 4. Налоговое законодательство Кипра
• 5. Фискальные вычеты для юридических лиц
• 6. Сравниваем условия двух стран

Россияне и граждане других стран постсоветского пространства все чаще получают второе гражданство в Европе для расширения границ своего бизнеса и реализации личных интересов. Деловые люди, заинтересованные в получении дополнительной прибыли, особое внимание обращают на налоговую политику государства, именно этот аспект может сыграть решающую роль при выборе страны. Мальта и Кипр – наиболее популярные страны ЕС, которым отдают предпочтение не только благодаря комфортному климату и природным богатствам, но и в связи с перспективой получения выгодного резидентства.

Налоги Мальты

Состоятельные люди предпочитают иметь дело с надежными партнерами. Мальта находится в списке государств, имеющих положительную репутацию относительно налоговых рисков. Компания, зарегистрированная здесь, получает статус резидента. Такого же звания удостаивается зарубежная компания, если руководство ею осуществляется с островного государства, то есть управляющая организация находится на его территории. Фискальные вычеты:

1. Налог на прибыль (корпоративный) – 35%, но при условии предусмотренных возвратов, он может быть снижен до пяти и даже до нуля. Роялти и дивиденды не подлежат налогообложению.
2. НДС в 18% начисляется с прибыли за реализацию товаров и услуг, как в самой стране, так и на территории всего Евросоюза. Льготы распространяются на гостиничный сектор (7%), печатную продукцию, мед принадлежности и другие позиции (5%), экспортная продукция – 0%.

Холдинги, деятельность которых заключается в приобретении акций, НДС не облагаются.

1. Социальные вычеты – 20%, половину из них платит работодатель, половину – работник.

Денежные средства зарегистрированных компаний распределяются по пяти налоговым счетам:

1. финальному (FTA);
2. доходу от недвижимости (IPA);
3. от иностранной прибыли (FIA);
4. от доходов, полученных на Мальте (MTA);
5. необлагаемой части прибыли (UA).

Возврат может быть осуществлен только с FIA и MTA. Такая возможность появилась у резидентов с 2007 года.

Пропорции возвращаемых налогов

Часть вычетов может быть возвращена плательщику, а именно:

1. 6/7 от размера фискальных вычетов с дохода от торговли, в результате налог составит 5%;
2. 5/7 от совокупного налога с пассивного дохода и роялти, т.е. остаточный взнос составит 10%;
3. 2/3 от уплаченных взносов подлежат возврату при освобождении от двойного налогообложения;
4. 100%-му возврату подлежит налог, уплаченный за прибыль, полученную от квалифицированного участия.

Плательщику возвращают деньги в той же валюте. Эта операция проводится на основании действия «Соглашения об избежании двойного налогового обложения», действующем между Мальтой и 70-ю государствами, включая Россию. На основании этих документов в стране действует кредитный метод, то есть доход от зарубежных источников облагается процентом по законодательству. А после представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату фискальных выплат за границей, положенная часть суммы ему возвращается.

Налогообложение для физических лиц

В 2018 году самым простым способом получения подданства Мальты для иностранцев стала инвестиционная программа IIP, предоставляющая этот статус за вложения в размере €1,2 миллиона в Национальный фонд развития (ФНР). Граждане, не являющиеся жителями Евросоюза, приобретают второй паспорт, не лишаясь основного. Из этой суммы €650 000 зачисляются в качестве пожертвований в ФНР, на €150 000 приобретаются гособлигации на пятилетие, а за €350 000 инвестор покупает жилую недвижимость либо заключает пятилетний договор аренды жилья с ежегодной уплатой минимум €16 000. Участники программы автоматически становятся резидентами и получают некоторые налоговые льготы – не платят процент с чистых активов, наследства, дарения, недвижимого имущества (кроме налога при покупке недвижимости). Адвокаты компании Migration Group дадут заинтересованным лицам подробные разъяснения по любым вопросам, связанным с программой IIP. Льготные условия предусмотрены и для специалистов высокой квалификации, работающих на компанию со специальной гослицензией, они платят не 35%, а 15% налог (относится к банковскому, финансовому, инвестиционному и страховому сектору). Нерезиденты платят налоги исключительно с прибыли, полученной на острове.

Налоговое законодательство Кипра

Получение второго гражданства за инвестиции в это островное государство – не менее популярная программа, чем мальтийская. Сумма вложений составляет €2 000 000, деньги могут быть потрачены:

1. на приобретение одного или нескольких объектов недвижимости;
2. покупку гособлигаций;
3. на инвестирование в действующую компанию;
4. размещены на депозите местного банка;
5. возможен комбинированный вариант.

Средства возвращаются инвестору уже через 3 года, но в его распоряжении должно остаться жилье стоимостью не ниже полумиллиона евро. Подданство у всех членов семьи заявителя остается пожизненно. Лояльная налоговая политика государства подвигла тысячи деловых людей к открытию бизнеса на острове и получению резидентства. И это вполне обоснованное решение, ведь налог на прибыль составляет всего 12,5%, а с дивидендов он вообще не взимается. Существенное значение для фискальных органов имеет резидентство физического лица, а им может быть только претендент, проживающий на острове не менее 183 дней в течение года. Для резидентов вычеты взимаются со всех источников дохода – местных и зарубежных. Нерезиденты платят только с прибыли от деятельности, ведущейся на острове. В государстве действует прогрессивная шкала налогообложения:

1. с прибыли до €19 500 фискальные отчисления не производятся;
2. до €28 000 взимается 20%;
3. до €36 300 – 25%;
4. до €60 000 – 30%;
5. выше €60 000 – 35%.

С физических лиц не высчитывают за:

1. дивиденды и процентные начисления;
2. услуги, курсовые разницы и денег от продажи акций, полученных за рубежом;
3. за курсовые разницы и продажу ценных бумаг, полученных за рубежом;
4. страховые выплаты.

Прибыль от инвестиционной деятельности на Кипре облагается налогом и приравнивается к торговой.

Фискальные вычеты для юридических лиц

Физлицо, руководство которого находится на Кипре, признается налоговым резидентом и обязано выплачивать:

1. корпоративный налог (на прибыль) в размере 12,5%;
2. НДС – стандартный 19% или льготный – до 0%. Нулевая льгота распространяется на экспорт товаров, услуги морского и воздушного транспорта, на страховую сферу, услуги почты, образование, здравоохранение;
3. налог на увеличение капитала при продаже недвижимого имущества на Кипре. Дарение/наследование недвижимости не подлежит обложению;
4. отчисления на оборону – 17% взимается с постоянно проживающих лиц, за исключением некоторых случаев.

Кипрская фискальная система располагает огромным количеством льготных условий, которые предоставляются при определенных обстоятельствах.

В государстве также действует сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе с РФ. В соответствии с этим допускается зачет суммы, уплаченной налогоплательщиком по месту постоянного проживания.

Сравниваем условия двух стран

На основании приведенных выше данных можно сделать вывод, что налоговые системы Мальты и Кипра имеют множество общих черт. В обоих государствах действует ряд льготных условий, благодаря которым прослеживается явная выгода для предпринимателя. Какой стране отдать предпочтение, целиком и полностью зависит от самого предпринимателя, но по статистике, большинство россиян предпочитает Кипр, хотя свои плюсы и минусы есть в обоих государствах.