Оформление ВНЖ, ПМЖ или гражданства за инвестиции может преследовать разные цели, однако основными мотивами обычно являются расширение возможностей для международных поездок, защита капитала и налоговая оптимизация. Налоговая оптимизация обычно доступна налоговым резидентам, а в некоторых странах для граждан, постоянных резидентов и инвесторов также предусмотрены дополнительные льготы. Поэтому при выборе юрисдикции будущему инвестору стоит тщательно изучить налоговые условия, доступные варианты инвестирования и возможности различных миграционных программ.
Налоговая оптимизация
Оптимизация налогообложения возможна при получении дополнительного статуса в другой стране – это может быть ВНЖ, ПМЖ или гражданство. Однако важно учитывать, что наличие такого статуса само по себе не делает человека налоговым резидентом. Обычно налоговое резидентство определяется на основании одного или нескольких следующих критериев:
- Фактическое проживание в стране более 183 дней в году;
- Наличие постоянного жилья;
- Расположение центра жизненных интересов (семья, работа, бизнес, основные активы);
- Иные критерии, предусмотренные национальным законодательством.
Конкретные правила определения налогового резидентства зависят от законодательства каждой страны.
Кроме того, желательно, чтобы между страной первого гражданства и государством, где вы получили дополнительный статус, был заключен договор об избежании двойного налогообложения – тогда вы получаете право выбрать, в какой юрисдикции платить налоги. К примеру, Украина заключила подобные межправительственные соглашения (СИДН) более,чем с 70 государствами. Для граждан России вопросы международного налогообложения в последние годы существенно усложнились, однако некоторые юрисдикции по-прежнему остаются популярными для налоговой оптимизации – например, при получении вида на жительство в Арабских Эмиратах.
Для корректной уплаты налогов лучше всего обратиться за помощью к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту, который не просто посчитает необходимые налоги, но и проведет оптимизацию таких выплат – например, оформит возврат НДС в вашей бизнес-компании, спишет некоторые затраты на производство, трудовую деятельность и т.д. Однако наиболее выгодная налоговая оптимизация возможна лишь при кардинальной смене налоговой системы – а это доступно только обладателям дополнительного статуса.
Приобрести легальный статус в разных странах можно как традиционным путем (через родственные связи, учебу, работу и пр.), так и через инвестиции – вы вливаете финансовые средства в экономику страны, взамен получаете ВНЖ, ПМЖ или гражданство. При соблюдении установленных требований такой статус может стать основой для последующей смены налогового резидентства и налоговой оптимизации.
Далее рассмотрим несколько юрисдикций, наиболее популярных у зарубежных инвесторов – эти страны предлагают также лояльные условия налогообложения в 2026 году.
Греция: “золотая виза” в 2026 году
Греческий вид на жительство “золотая виза” выдается иностранным инвесторам, купившим объект недвижимости определенной стоимости:
- 800 тысяч евро – для недвижимости столичного региона, а также в популярных туристических районах (Санторини, Миконос, Салоники и др.);
- 400 тысяч евро – для объектов, расположенных в других регионах Греции;
- 250 тысяч евро – для отдельных категорий объектов, включая здания, подлежащие реконструкции, а также коммерческую недвижимость, переводимую в жилой фонд.
Вместе с главным инвестором ВНЖ могут получить члены семьи – супруг(а), дети и родители, статус действует 5 лет, затем его можно продлевать, если выполняются условия программы. Инвестиционная недвижимость должна находиться в собственности инвестора, пока ему необходим ВНЖ. При соблюдении требований законодательства и фактическом проживании в стране инвестор в дальнейшем может претендовать на долгосрочный статус проживания и гражданство через натурализацию. Тогда недвижимость разрешается продавать, компенсируя затраты.
Для новых налоговых резидентов может применяться особый налоговый режим non-dom, по которому налог на иностранный доход фиксируется на уровне 100 тысяч евро в год на зарубежные доходы независимо от их фактического размера. Также в Греции в этом режиме отсутствуют налоги на дарение и наследство для зарубежных активов, подпадающих под его действие.Такая налоговая оптимизация будет привлекательной опцией для многих состоятельных инвесторов и предпринимателей.
Мальта: ПМЖ за инвестиции
Чтобы получить инвестиционный ПМЖ на Мальте, необходимо выполнить следующие условия правительственной миграционной программы:
- Покупка объекта жилой недвижимости минимальной стоимостью 475 тысяч евро.
- Аренда жилья – альтернативный вариант участия в программе. Минимальная стоимость аренды составляет 14 тысяч евро в год, то есть не менее 70 тысяч евро за 5 лет. Дополнительно необходимо оплатить государственный взнос в размере 37 тысяч евро, административный сбор – 60 тысяч евро, а также благотворительный взнос от 2 тысяч евро. Таким образом, общий объем обязательных расходов по арендному варианту составляет от 169 тысяч евро.
- Срок удержания инвестиционной собственности составляет 5 лет, в заявку разрешено включать супругу(а), детей, родителей, а также дедушек и бабушек.
Налоговая оптимизация на Мальте характеризуется отсутствием налогов на богатство, дарение, наследство, но одной из ключевых особенностей мальтийской налоговой системы является возможность не облагать налогом отдельные виды зарубежного дохода и прироста капитала при соблюдении установленных условий. Кроме того, иностранный доход во многих случаях не подлежит налогообложению на Мальте до момента его перевода в страну.
Кипр: ПМЖ за инвестиции
Кипр также предлагает зарубежным инвесторам оформить статус ПМЖ за вложения в развитие экономики островного государства:
- Минимальный размер инвестиций в недвижимость составляет 300 тысяч евро + НДС;
- В заявку можно включить супругу и детей, соответствующих требованиям программы;
- Оформление занимает около 8-ми месяцев.
Статус ПМЖ на Кипре выгоден инвесторам, которые получают процентный доход, дивиденды или доход от владения ценными бумагами – после получения постоянного вида на жительство и статуса налогового резидента, зарубежные инвесторы могут воспользоваться специальным режимом non-dom, отменяющим налоги на перечисленные активы. Такая налоговая оптимизация в 2026 году доступна на Кипре уже много лет и не зависит от места получения дохода — это может быть как Кипр, так и другая страна. При этом действует правило 17 лет: лицо теряет статус non-dom, если является налоговым резидентом Кипра 17 из последних 20 налоговых лет.
Турция: гражданство за покупку недвижимости
Турция предоставляет иностранным инвесторам гражданство за вложения в недвижимость на следующих условиях:
- Покупка недвижимости, минимальная стоимость которой составляет 400 тысяч долларов;
- Обязательный срок удержания инвестиционной собственности – 3 года;
- В заявку можно включить супругу и детей.
Турецкое налоговое законодательство в 2026 году планирует введение целого ряда льгот для новых налоговых резидентов. В частности, обсуждается возможность 20-летних налоговых каникул при получении иностранного дохода, также введен 100% вычет налога при экспорте услуг и другие льготные условия для зарубежного бизнеса.
Получение ВНЖ Италии
Оформить вид на жительство в Италии могут иностранцы, вложившие минимум 250 тысяч евро в стартапы, утвержденные правительством. Также среди вариантов инвестирования следует отметить вложения в местный бизнес (от 500 тысяч евро) и покупку гособлигаций (от 2 миллионов евро).
ВНЖ Италии выдается на 2 года с возможным продлением еще на 3 года, в заявку разрешается внести супругу, детей и родителей инвестора, а оформление статуса занимает около 2-3 месяцев.
Возможность оптимизации налогообложения для новых резидентов Италии заключается в уплате единого ежегодного налога в течение 15-ти лет – такой налог составляет 300 тысяч евро вместо обязательных налоговых платежей на иностранный доход.
ВНЖ в ОАЭ
Вид на жительство в Арабских Эмиратах можно получить через инвестиции в недвижимость в определенных регионах страны (Дубай), при этом – срок действия статуса зависит от объема инвестиции:
- 2-летний ВНЖ выдается за покупку объекта недвижимости в Дубае, минимальный вклад должен составлять 750 000 AED, что в пересчете равен около 205 000 долларов (при условии совместного владения недвижимостью);
- 10-летний ВНЖ оформляется инвесторам с минимальным вложением 545 тысяч долларов;
- Оба типа ВНЖ могут продлеваться неограниченное количество раз, если инвесторы соблюдают условия программы, главным из которых является удержание недвижимости в собственности;
- В заявку разрешается включать супругу, детей, родителей, а при оформлении 10-летней “золотой визы” можно добавить в список также сотрудников компании или наемную прислугу.
Налоговая оптимизация в ОАЭ является одной из самых удобных, результативных и благоприятных процедур – законодательство Эмиратов не предусматривает подоходного налога, а также налога на наследство и прирост капитала. При этом, корпоративный налог составляет всего 9%, а НДС – 5%, поэтому налоговая нагрузка для новых резидентов фиксируется на низком уровне.
Как выбрать лучшую программу для оптимизации налогов?
Налоговая оптимизация – веский довод для получения дополнительного статуса, поэтому выбор наиболее удобной и выгодной системы налогообложения считается важным этапом при смене юрисдикции. Такой выбор проводится в зависимости от объема капитала, направления бизнес-деятельности, количества родственников в заявке и т.д. – необходимо учесть множество нюансов.
К примеру, при покупке жилья в Греции для оформления “золотой визы” следует знать, что такой объект разрешено сдавать только в долгосрочную аренду, и что в Греции предусмотрен ряд налогов для владельцев недвижимости. При этом, оптимизация налогообложения в стране предусматривает массу льготных условий для новых резидентов – фиксированный налог на доход, отсутствие многих налогов, привычных для европейских фискальных систем и пр.
Комфортная налоговая гавань ожидает вас также в странах Карибского архипелага, где отсутствуют налоги на дивиденды, наследство, дарение и пр. Кроме того, ставки остальных налогов здесь намного ниже европейских. Именно поэтому для налоговой оптимизации желательно ознакомиться с нюансами фискального законодательства других стран – тогда вы сможете выбрать наиболее выгодный вариант налогового резидентства.
