Получение второго гражданства в Республике Мальта преследует обычно две главные цели – претендент стремится приобрести свободу передвижения по миру в безвизовом режиме и оптимизировать налоговые выплаты. Налогообложение на Мальте известно своей лояльностью и прозрачностью, поэтому бизнесмены стран СНГ регистрируют здесь собственные компании, покупают недвижимость и приобретают статус резидента или гражданина.
Налогообложение на Мальте: кто платит налоги мальтийскому государству. Понятие налогового резидента
Смена или приобретение легального статуса не всегда влечет за собой автоматическое налоговое резидентство новой страны – каждое государство выдвигает определенные требования к претендентам. Мальта определяет следующие условия:
- 1.
Пребывание на территории Мальты 183 дня в году – на основе ПМЖ или получения гражданства.
- 2.
Наличие особого инвестиционного ВНЖ – это вид на жительство с целью налогового планирования. Кандидаты на статус обязуются купить недвижимость на 275 тысяч евро (или арендовать на постоянной основе за 9,6 тысячи в год), уплатить админ сбор (5-6 тысяч евро) и вносить ежегодный налог в минимальном размере 15 тысяч евро (налог на зарубежный доход составляет 15%). Требований по срокам пребывания в стране в этом случае нет.
- 3.
Получение дохода за пределами островного государства не облагается обязательствами уплаты налога, но при перечислении части такого дохода на Мальту придется оплатить ставку – 10-15%, либо не оплачивать вообще, если прибыль попадает под действие закона о препятствовании двойному налогообложению.
- 4.
Налоговым резидентом, обязанным выплачивать налоги, также считается иностранец, ведущий бизнес на Мальте – сдача недвижимости в аренду, открытие компании или филиала зарубежной корпорации и т.д.
Точная сумма налога на иностранный доход определяется не только мальтийским законодательством, но и законами страны происхождения прибыли. Если с иностранным государством, откуда перечисляется роялти или проценты на депозиты, или арендная плата и пр., заключен договор об устранении двойного налогообложения, то выплата налога на прибыль может быть отменена или минимизирована.
Налоги на Мальте
Фискальное законодательство предусматривает для граждан Мальты и для компаний, зарегистрированных здесь, следующие налоговые выплаты:
- 1.
Налог на прибыль составляет 35%.
- 2.
НДС – налог на добавленную стоимость исчисляется в 18%.
- 3.
Отсутствуют такие общепринятые выплаты, как налог на дарение, на дивиденды, на получение роялти и пр.
- 4.
При продаже недвижимости уплачивается налог 5-8% стоимости объекта.
Характерной особенностью мальтийской фискальной системы считается условное налогоначисление, при котором компания или обычный гражданин, оплатив ежегодный налог на полученный доход, в отдельных случаях позже получает компенсацию. Практика возврата налогов отработана на примере английского фискального законодательства и приведена в соответствие с сегодняшними европейскими положениями – с 2004 года Мальта является членом Евросоюза и поэтому соблюдает предписанные процедуры.
Пониженные налоговые ставки
Под пониженными ставками следует понимать не сами налоги, а шанс вернуть часть уплаченных или полную сумму, возможно также получить в дальнейшем снижение выплат до 5%.
Для удобных и прозрачных расчетов с фискальными службами каждая компания, зарегистрированная на Мальте, открывает 5 отдельных банковских счетов: FTA, FIA, IPA, UA и МТА. Средства, поступающие на перечисленные счета, облагаются разными размерами налогов на доход – данный фактор зависит от источника получения прибыли.
После уплаты всех налогов, компания распределяет дивиденды между акционерами, и вот только тогда каждый акционер имеет право подать запрос на возврат средств:
- ◈
6/7 – если акционеры не живут на Мальте постоянно или временно, если иностранный доход не подлежит налогообложению в стране получения прибыли (а также при ставке в 0-25%), или в случае уплаты налога в зарубежной налоговой юрисдикции и если компания ведет торговую деятельность;
- ◈
2/3 – если со страной получения дохода действует закон об избежании двойного налогообложения;
- ◈
5/7 – если полученный доход компании признан пассивным или получен как роялти.
Полностью налог возвращается в случаях участия страны получения прибыли в договоре об устранении двойного налогообложения, если компания считается холдингом с долей в иностранном предприятии, а также – если налоговые выплаты на данную прибыль уже уплачены в иностранной юрисдикции. Конкретный размер возврата налогов регламентируется положениями мальтийского законодательства – например, этот фактор зависит от вида деятельности компании, от семейного положения резидента и т.п.
Для иностранцев, открывающих собственные компании или филиалы международных корпораций на Мальте, прежде всего важны средства на счету FIA – этот счет вмещает иностранные доходы и с него также распределяются дивиденды между акционерами.
Налоговая служба рассматривает запросы на возврат налогов в течение 14 дней, после чего извещает заявителя и перечисляет средства на его счет. Полезно знать, что доход физического лица до 10,5 тысяч евро налогом на прибыль не облагается. При этом, например, с ежегодного дохода 10 501–15 800 выплачивается 15% с возможным вычетом в сумме 1575 евро, а с 15 801–60 000 придется заплатить 25% (возврат составит 3–3,1 тысячи евро).
И только при доходе свыше 60 001 евро применяется налоговая ставка в 35% с возвратом 9 тысяч.
Налогообложение на Мальте и в остальных странах Евросоюза: где выгоднее платить налоги
Общеизвестен пример французского актера Депардье, который категорически не согласен с высокими налогами на родине и потому принял гражданство еще пары государств, но попытка оптимизировать собственные выплаты у обычного европейского бизнесмена не всегда венчается успехом.
Действительно, во многих странах Евросоюза действуют достаточно жесткие законы в области налогов, где ставки достигают 60%, а НДС в среднем составляет 23,1%. Украина и РФ закрепили налог на добавленную стоимость в размере 20%, Германия 19%, но мальтийские условия остаются более лояльными – 18%, ниже только в Швейцарии или Люксембурге, но эти государства не предлагают легальные инвестиционные статусы.
Для иностранцев, желающих оптимизировать собственные налоговые выплаты и выплаты своей компании, Мальта считается наиболее удобной и комфортной зоной – с отсутствием многих привычных налогов, с шансом на возврат большинства уплаченных средств и с четкой системой фискального законодательства.
