Налоги в Венгрии: полезные сведения о венгерском налогообложении

Первого июля заработала новая инвестиционная программа Венгрии ВНЖ “Золотая виза”, предоставляющая возможность получить резидентство в этой стране Евросоюза. Чтобы принять взвешенное и разумное решение, необходимо хотя бы в общих чертах знать что-то о жизни в Венгрии – и одним из важнейших факторов, влияющих на ваш выбор будущей страны резидентства, является фискальная система. 

Например, знаете ли вы, что налоги в Венгрии в большинстве своем гораздо ниже, чем в других государствах ЕС и даже в странах постсоветского пространства? Осведомлены ли вы о местных льготах для бизнеса, для частных резидентов и для иностранцев? И как работает фискальная система Венгрии? Далее об этом более подробно.

Знакомимся с Венгрией: налоги, зарплата, уровень жизни

В Венгрии налоговая система характеризуется следующими фактами:

• Фиксированная ставка подоходного налога – 15% для физлиц, 9% для юрлиц;
• Венгрия заключила договоры о недопустимости двойного налогообложения с 86 государствами мира – т.е., вы при выполнении определенных условий будете платить налоги только в Венгрии;
• Налоговое резидентство получает иностранец, который постоянно находился на территории Венгрии более 183 дней в году;
• Нерезиденты страны оплачивают налог, начисленный исключительно на доход, полученный на территории Венгрии;
• Для уплаты налогов иностранные граждане предварительно должны получить налоговый номер – сделать это можно в режиме онлайн или обратившись в филиал Национального налогового управления. 

Между тем, налог на добавленную стоимость (НДС) в Венгрии считается одним из самых высоких, он достигает 27%, хотя и в этом случае действует гибкий механизм скидок – например, медикаменты и распространенные продукты питания облагаются налогом всего в 5%.

Средняя зарплата в Венгрии составляет 1560 евро при прожиточном минимуме в 450 евро, минимальная зарплата – 580 евро. Средние цены в Венгрии мало отличаются от привычных вам чеков – 0,6 евро стоит литр молока, столько же отдадите за буханку хлеба, оплата коммунальных услуг за одного человека обходится в среднем в 60-150 евро. Аренда прекрасной трехкомнатной квартиры в Будапеште будет вам стоить примерно 400-500 евро в месяц, поэтому вывод очевиден – проживание в Венгрии не считается очень дорогим, зато плюсы переезда в Венгрию очевидны. Именно поэтому число претендентов на “Золотую визу” будет расти – благо, что условия ее оформления достаточно лояльны. 

Как получить ВНЖ “Золотая виза” Венгрии?

Для оформления вида на жительство по программе “Золотая виза” инвесторам необходимо выполнить одно из следующих условий:

1. Купить недвижимость общей стоимостью более 500 тысяч евро – здесь обязательна помощь адвоката, контролирующего все этапы сделки по купле-продаже, включая получение разрешения Земельного управления. 
2. Приобрести пай стоимостью 250 тысяч евро в Фонде инвестиций в недвижимость.
3. Сделать благотворительный взнос на поддержку системы образования Венгрии – минимальная сумма составляет 1 миллион евро. 

Кроме того, инвестор оплачивает расходы на оформление своей инвестиции – это административный сбор, оплата НДС, услуг нотариуса, риелтора, адвоката и внесение госпошлины. 

Инвестиционный ВНЖ выдается на 10-летний срок, продлевается на такой же период – вместе с главным инвестором карту резидента получает его супруга (или супруг), несовершеннолетние дети (до 18-летнего возраста), родители- иждивенцы обоих супругов. Для оформления ВНЖ “Золотая виза” необходимо предоставить доказательства легальности получения средств, направляемых на инвестирование, а также приобрести медицинскую страховку международного формата.

Преимущества владения картой резидента Венгрии очевидны – вы получаете полную свободу передвижения по Евросоюзу, обеспечиваете своей семье “запасной аэродром” на случай непредвиденных потрясений на родине и приобретаете возможность сменить налоговую резиденцию.  

Предпринимателям интересно будет понять, как работает здесь механизм снижения налоговых льгот для бизнеса, а обычным иностранцам, получившим ВНЖ через инвестиции, полезно ознакомиться с фискальными правилами Венгрии в отношении физических лиц.

Венгрия: налоги для физических лиц

Налоги физлицо в Венгрии оплачивает с 15.03 по 15.05 каждый год, подоходный налог Венгрия для физических лиц начисляет по самой низкой ставке в Европе, которая составляет 15% – таким налогом облагаются все виды дохода, включая премии, зарплаты, гонорары, средства от сдачи недвижимости в аренду и т.д. 

Подоходный налог не взимается со стипендий, пенсий, выплат по страховым полисам, с пособий на детей и даже со стоимости полученных акций от компании, где вы работаете – если стоимость переданных акций не больше 2,5 тысяч евро. 

Кроме того, физлица в Венгрии могут привлекаться к уплате следующих налогов:

• На покупку недвижимости – на первичном рынке в стоимость жилья уже внесена ставка НДС в 27%, налог при покупке квартиры в Венгрии на рынке вторичной недвижимости составляет 4% от стоимости объекта;
• При продаже недвижимости владелец оплачивает налог на прибыль (15% дохода), но при этом учитывается срок владения – например, если вы продаете дом или квартиру после 5 лет удержания в собственности, то не платите ничего, а если срок владения составил менее 2-х лет, то оплачиваете 15% от полученной прибыли;
• Налог на аренду недвижимости начисляется по ставке 15% – либо от всей суммы полученного дохода (с вычетом коммунальных услуг, технического обслуживания и пр.), либо от 90% дохода за сдачу в аренду;
• Фиксированный ежегодный налог для курортных регионов страны – это озера Хевиз и Балатон, плата начисляется в расчете 5-7 евро за 1 кв.м. 

Еще в Венгрии для физических лиц действуют налоги на наследство и дарение – 18%, которыми облагаются все объекты недвижимости, а также и движимого имущества.

Кроме того, полезно знать про налог на покупку автомобиля, который рассчитывается по мощности двигателя и возрасту машины – максимальная ставка налога на авто в Венгрии составляет 2 евро за 1кВт для авто до 3-х лет с мощностью двигателя выше 120 кВт, а минимальная начисляется в размере 0,76 евро/1кВт для машины с двигателем до 40кВт и возрастом более 8 лет. 

Владельцы автомобилей и мотоциклов также платят ежегодный транспортный налог, который также рассчитывается, исходя из мощности двигателя и года выпуска машины – например, если ваше авто старше 16 лет, то нужно оплатить 0,35 евро за каждый киловатт, а владелец нового автомобиля заплатит соответственно 0,87 евро/кВт.  

Льготы при налогообложении физлиц

Основные льготные налоговые вычеты действует в Венгрии для семей с детьми – например, если в семье один ребенок, то сумма налога уменьшается на 180 евро, для двух детей действует вычет в размере 360 евро, а семья, где трое и больше детей, получает уменьшение налоговой базы на 595 евро. 

Предусмотрены также дополнительные льготы для семей, воспитывающих детей с инвалидностью – вычеты составляют 180-595 евро в зависимости от количества особенных ребятишек. 

Многодетные матери, вырастившие или еще воспитывающие более 4-х детей, полностью освобождаются от уплаты налогов, а мамы в возрасте 25-30 лет имеют право на уменьшение налоговой базы на 247 евро. 

Если у вас в семье есть молодой человек или девушка до 25 лет, то они будут платить подоходный налог только, если он не превышает 1745 евро в месяц. Если же зарплата или гонорар выше этой суммы, то налог в 15% начисляется только на разницу между 1745 евро и полученными средствами. 

Зарегистрирован брак, и для хотя бы одного из вас этот брак первый? Тогда в течение 2-х лет вы платите налоги в Венгрии на 90 евро меньше. 

Также интересно знать, что вы имеете право вернуть часть уплаченных налогов по всем перечисленным вычетам – если сумма вашей льготы превысит внесенный платеж, то вам вернут средства из социальных взносов. Эти взносы делаются работодателем (13% за каждого сотрудника) и работниками (18,5%), направляются в программы социальной поддержки.  

Налоги в Венгрии для юридических лиц

Налог на прибыль компании в Венгрии составляет всего 9%, эту ставку оплачивают все юрлица, зарегистрированные в стране – полезно знать, что, если резидент Венгрии владеет более, чем 50% акций зарубежной фирмы, то он обязан оплатить налог с полученной прибыли (правило КИК – контролируемой иностранной компании).

Кроме этого платежа, юридические лица должны вносить следующие налоги в Венгрии:

1. Налог на добавленную стоимость (НДС) – размер составляет 5-27%, точная ставка зависит от конкретных услуг, предоставляемых компанией или производимых/продаваемых товаров. Например, НДС на молокопродукты начисляется по ставке всего в 18%. 
2. Муниципальный налог составляет максимум 2% от полученной прибыли, таким платежом облагается весь бизнес, зарегистрированный в данном регионе.
3. Социальный налог составляет 13% от общего объема зарплатного фонда предприятия. 

Следует знать, что в Венгрии принят закон о глобальном налоге – теперь международные корпорации должны оплачивать 15% налога на прибыль, если их доход составляет больше 750 тысяч евро в год. 

Льготы при налогообложении юридических лиц

Бизнес-компании, зарегистрированные в Венгрии, также имеют право на уменьшение налоговой нагрузки:

• Списываются средства, потраченные на реализацию льготных программ для сотрудников – например, если ваша компания арендовала жилья для своих работников или оплачивала лечение и т.д.;
• Можно списать расходы на создание или реорганизацию фирмы;
• Списываются также расходы на проведение научно-исследовательских работ;
• Если вы делали благотворительный взнос в какой-либо фонд или учреждение, то имеете право списать эту сумму, если предоставите подтверждение от получателя взноса в уплате налога с прибыли;
• Вы можете уменьшить налоговую базу с помощью учета амортизации активов – с увеличением срока службы уменьшается стоимость имущества, поэтому налоговым законодательством предусмотрены специальные ставки амортизации в 2-33% в зависимости от типа актива;
• Также можно списать безнадежные долги клиентов при условии подтверждения невозможности получения такого долга. 

Кроме того, компания имеет право уменьшить сумму прибыли в налоговом отчете, указав размер убытков в предыдущем году, если таковые имелись. 

Для компаний, где числится менее 50 работников и годовой доход составляет менее 7, 5 миллионов евро, доступен особый упрощенный налоговый режим KIVA – вы будете оплачивать только 10% от выручки, что значительно облегчит работу с налоговой отчетностью. 

Налоги в Венгрии: какие еще бывают? 

Венгерским законодательством также предусмотрено налогообложение для индивидуальных предпринимателей и самозанятых (оказывающим услуги исключительно частным лицам) – в эту категорию налогоплательщиков входят лица, занимающиеся любыми видами бизнеса, где доход не превышает 46 тысяч евро в год. 

В Венгрии налоги ИП рассчитываются по двум возможным режимам:

• Базовый – оплачивается 15% на доход предпринимателя плюс 18,5% от валового дохода, также вносится плата за наемных работников, если они есть (13% за каждого);
• КАТА – упрощенный режим, при котором вносится только 127 евро в месяц, причем не потребуется уплата налога в случае болезни, службы в армии или просто приостановки предпринимательской деятельности.  

Упрощенная система КАТА считается комфортным решением проблемы расчета и уплаты налогов для частных репетиторов, консультантов, мастеров маникюра и др. – главным условием для перехода на КАТА является требование, чтобы эта бизнес-деятельность была не подработкой, а основной работой.