Одной из самых привлекательных для инвесторов и бизнесменов стран мира является Мальта. Налоги здесь можно платить по минимальным или нулевым ставкам. Местная недвижимость подходит не только для отдыха и проживания, но и для инвестирования. Кроме того, здесь действуют программы инвестиционной миграции, которые позволяют получить ВНЖ, ПМЖ и даже гражданство островного государства, являющегося членом Евросоюза, Шенгена и Британского Содружества. Рассказываем о мальтийской налоговой системе, миграционных маршрутах и содержании недвижимого имущества.
Мальта: налоги для предпринимателей
Компания, главный офис которой расположен на Мальте (или же он зарегистрирована на территории государства), считается ее резидентом и должна осуществлять регулярные выплаты в государственную казну. Налог на прибыль на Мальте составляет 35%, если бизнес ориентируется на местный рынок, и не менее 10% прибыли получены на территории страны. Для остальных с 2007 года действует условное начисление налога. То есть, 6/7 суммы, уплаченной компанией, возвращается. Для этого необходимо распределить в пользу собственников компании роялти, патенты, награды за авторские права и франшизы. Эффективная ставка в этом случае составит всего 5%.
НДС взимается по ставке 18%. Этим налогом облагаются товары и услуги, реализуемые в государстве и импортированные из стран, не входящих в ЕС. Гостиничные услуги облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 7%. 5% – предметы искусства, кондитерская и полиграфическая продукция. 0% – изготовление медикаментов и некоторых продуктов питания. Холдинги государственного значения, покупающие акции у других предприятий, также освобождаются от налога на добавленную стоимость. Налог на увеличение капитала взимается, когда увеличивается показатель собственности компании. Объем капитала растет, когда в собственность компании переходит материальное имущество, патенты или авторские права.
Государственная пошлина вносится каждый год при предоставлении отчетности. Ее размер зависит от размера уставного капитала и формы подачи отчета. В среднем государственная пошлина не превышает 85-100 евро.
Налоги на Мальте для физических лиц
Налог на социальное страхование оплачивают обе стороны: работник и работодатель. При максимальной еженедельной зарплате ставка для каждой из сторон составляет 10%. Платить налог нужно вместе с подоходным. Самозанятые лица также ежемесячно платят налог на социальное страхование.
Тариф, по которому взимается подоходный налог, зависит от статуса резидента. Граждане Мальты делают отчисления со всех видов дохода, полученного внутри или за пределами островного государства. Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных на территории Мальты. Подоходный налог для физических лиц взимается по ставке в 35%. В 2011 году в силу вступил закон, предусматривающий снижение ставки до 15% для профессионалов финансовой сферы, страховых агентов и специалистов инвестиционного сектора. Эти люди должны быть официально трудоустроены в компаниях, обладающих соответствующими лицензиями. Налоговая система Мальты не предусматривает налог на недвижимость и другое личное имущество.
ВНЖ, ПМЖ и гражданство при покупке/аренде жилья
На острове действуют три миграционные программы для состоятельных иностранцев, обязательным условием которых является покупка или аренда недвижимого имущества.
Стоит отметить, что подавляющее большинство претендентов на миграционные статусы за инвестиции предпочитает брать недвижимые объекты в аренду, а не покупать. Поэтому приводим минимальную стоимость аренды по условиям каждой из программ.
Для получения мальтийского ВНЖ следует арендовать недвижимость не менее чем на пять лет. При этом минимальная ежегодная арендная плата для севера и центра составляет € 9600, а для Гозо и южных регионов – 8750 евро.
Чтобы претендовать на ПМЖ, необходимо арендовать недвижимость за € 10000 в год на Гозо или юге Мальты, 12000 евро в год – для остальной части страны. Минимальный срок аренды составляет пять лет. При этом необходимо заплатить € 98000 в качестве невозвратного административного сбора.
Претенденты на гражданство должны арендовать жилье за 16 000 евро в год.
Содержание недвижимости
Как мы уже писали выше, налог на недвижимость на Мальте отсутствует. При покупке/продаже придется заплатить гербовый сбор. Он составляет 5% и распределяется между покупателем и продавцом. Арендодатели платят в государственную казну 15% от дохода.
Если земля, на которой стоит объект, находится в государственной собственности, необходимо ежегодно платить налог на землю. Он может составлять от 40 до 250 евро в год. Арендовать меблированную квартиру с двумя спальнями можно арендовать за 550 евро в месяц. Если хотите любоваться морскими пейзажами из окна, придется каждый месяц тратить € 1100. По мере отдаления от берега арендная плата будет снижаться.
За водоснабжение, электроэнергию и интернет в среднем приходится платить 100-150 евро. Эта сумма может показаться неоправданно высокой, но с учетом того, что налоги на Мальте за недвижимость не взимаются, это не так и дорого. Кроме того, оплата канализации и обслуживания инфраструктуры – не ваша забота.
В январе, феврале, июле и августе цены на коммунальные услуги могут расти. Происходит это из-за плохой изоляции домов от холодных и горячих воздушных масс и необходимости отапливать или охлаждать помещение в зависимости от сезона.
Какой бы статус вы ни выбрали, он приблизит ваше качество жизни к европейскому. Вы сможете путешествовать по всему Шенгенскому пространству, а в случае с паспортом по 170 государствам, пользоваться высококачественными медицинскими и образовательные услугами, работать и вести бизнес в Евросоюзе.
Это лишь неполный перечень преимуществ, которые предлагает своим новым гражданам и резидентам Мальта. Налоги можно оптимизировать, а бизнес вывести на международные рынки.
