Яндекс.Метрика

Самые популярные вопросы по поводу налогового резидентства Мальты

Получите подробную консультацию по всем вопросам программы!

Какие налоги на Мальте платит инвестор (физическое лицо), который получил гражданство, но является налоговым резидентом?

В этом случае налогов на Мальте у инвестора нет вообще. Исключение — если инвестор получает прибыль в результате бизнес-деятельности компании на территории Мальты. В этом случае эта прибыль облагается налогом и будет получена инвестором уже за вычетом применимых налогов. Размер налога может быть разным и зависит от источника прибыли.

Почему может быть выгодно быть налоговым резидентом Мальты? В каких случаях лучше получить налоговую резиденцию?

Выгода налогового резидентства на Мальте определяется в зависимости от целей инвестора, страны его гражданства (текущей налоговой резиденции) и источников доходов. На Мальте отсутствуют:

  • налог на доход для физических лиц за пределами Мальты (если он фактически не получен на территории страны)
  • налог на богатство
  • налог наследство и дарение
  • выигрыш от азартных игр в любом размере (онлайн или в букмекерских конторах)
Какие налоговые льготы можно получить на Мальте?

Базовые льготы от государства — отсутствие налогов на мировой доход, богатство, недвижимость, наследство и дарение. Дополнительные льготы —  наличие более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом стран (Россия, Украина, Азербайджан). По многим категориям налогов инвестор может платить налог на Мальте по более низкой ставке, чем на родине.

Огромный плюс налоговой системы Мальты — это то, что физические лица, которые ведут предпринимательскую деятельность на Мальте, могут вычесть из доходов предприятия расходы, понесенные полностью и исключительно в целях получения дохода:

  • проценты
  • рента
  • расходы на текущий и капитальный ремонт
  • расходы на стимулирование сбыта
  • патентные расходы, распределенные в течение срока действия патента
  • капитальные вложения в интеллектуальную собственность
  • определенные виды предварительных торговых расходов

На Мальте работает система условного начисления налога. В этом случае налоги, уплаченные компанией на Мальте, могут быть предоставлены в виде кредита на уровне акционеров при выплате дивидендов.

Налог на прибыль для компаний на Мальте составляет 35%. Можно ли снизить ставку при определенных условиях?

Корпоративный налог составляет 35%, при этом ставка налога на дивиденды и роялти равна 0% (в отличие от многих стран ЕС, где корпоративный налог может достигать 50%).

Отличается ли налогообложение физлиц с ВНЖ/ПМЖ Мальты от налогообложения физлиц с гражданством?

Самое главное, что понятие «налоговый резидент» не зависит от документа, на основании которого лицо проживает на территории страны. Люди, у которых есть статус ВНЖ/ПМЖ обязаны проживать на территории страны постоянно (только если это не инвестиционный ПМЖ, где нет требования по проживанию в стране). Соответственно, в этом случае они автоматически становятся налоговыми резидентами.

Повторяем — к инвесторам в рамках государственных инвестиционных программ Мальты данное требование не применяется. Следовательно инвестор может не проживать на территории страны и не становится ее налоговым резидентом без своего желания. Получается, что обладая ВНЖ, ПМЖ или гражданством Мальты физическое лицо может и не быть налоговым резидентом.

Следует помнить, что если находиться на территории Мальты более 183 дней в году, то налоговым резидентом человек станет автоматически. После этого будет применяться соответствующее налогообложение (как для резидента Мальты).

Можно ли стать налоговым резидентом Мальты с ПМЖ страны? Какие преимущества это дает для инвестора?

Если ВНЖ/ПМЖ получено не на основании государственных инвесторских программ, то физлицо обязано проживать на территории Мальты не менее 183 дней в году (это требование для продления статуса на следующий год). В этом случае человек автоматически становится налоговым резидентом.

Инвестиционные программы Мальты не требуют нахождения  в стране. Если Вы хотите стать налоговым резидентом Мальты, то необходимо доказать, что вы находились в стране не менее 183 дней в году.

Какими налогами облагается открытие или использование банковского счета на Мальте?

Налоги на открытие и использование банковских счетов на Мальте отсутствуют. В стране существуют фиксированные цены на банковские услуги: открытие счета — около 200 евро (зависит от банка), обслуживание счета (около 20 евро в месяц).

Какими преимуществами обладает налоговая система Мальты?
  • Возможность оптимизации налоги путем их возврата
  • Ставки налогов ниже, чем в большинстве стран ЕС
  • Отсутствие двойного налогообложения более чем с 60 странами (в их числе — Россия, Украина, Азербайджан)
  • Отсутствие ряда ощутимых для бизнеса налогов: на роялти, на проценты, на дивиденды
  • Для физлиц — отсутствие налогов на наследство, дарение, имущество, капитал
  • Отсутствие налогообложения нерезидентов (при наличии ВНЖ, ПМЖ либо гражданства)
  • Отсутствие валютных рисков
Яндекс.Метрика