Flat Tax в Италии: знакомимся с итальянским налоговым законодательством

Переезд в Италию – это процесс, связанный с поиском способа легализации, с решениями жилищного вопроса, с устройством на работу и т.д. Для многих иностранцев, переехавших в Италию, немаловажным фактором в новой жизни становится итальянское налоговое законодательство, которое считается достаточно сложным. Именно поэтому flat tax в Италии пользуется популярностью – переход на эту налоговую схему значительно облегчает жизнь мигрантов. 

В данной статье подробно разберем, как можно уехать в Италию, что из себя представляет фиксированный налог в Италии, кто его платит, а также ознакомимся с другими налогами Италии для разных категорий иностранцев, решивших поселиться в этой гостеприимной, интересной и теплой стране. 

Переезд в Италию в 2026 году

Для тех, кто хочет жить в Италии, полезно будет узнать о возможных способах переезда:

• Через процесс натурализации, который подразумевает получение первичного ВНЖ, а затем ПМЖ и гражданства – вид на жительство выдается на основании учебы в местном вузе, а также после заключения брака с гражданином(-кой) Италии или по приглашению на работу в итальянскую компанию;
• Через статус защиты (или проще говоря, через статус беженца), который присваивается иностранцам, подвергающимся угрозам в родной стране;
• Через инвестиции – имеется в виду правительственная программа по предоставлению ВНЖ за открытие бизнеса в Италии. Этот процесс интересен тем, что подходит практически любому активному и предприимчивому человеку, который стремится к кардинальному улучшению своей жизни.

Инвестиционный ВНЖ Италии называется Lavoro autonomo и подразумевает бизнес-иммиграцию – каждый год правительство выделяет конкретные квоты и бизнес-направления для иностранцев, желающих открыть здесь свою компанию. При этом, инвестиционной программой не предусмотрены конкретные суммы вложений или определенная стоимость недвижимости, необходимой для регистрации юридического адреса или жилья. 

Также нет требований к владению государственным языком, а вместе с инвестором статус могут получить его супруга, дети и родители.  Оформление ВНЖ занимает примерно 4-6 месяцев, статус выдается на 2 года, однако его можно продлевать неограниченное количество раз. Через 5 лет легального проживания в Италии вы сможете получить ПМЖ, а после 10 лет – подать документы на гражданство. 

Программа Lavoro autonomo позволяет получить ВНЖ в Италии для ведения самостоятельной деятельности или бизнеса. Ключевые требования можно кратко сформулировать так:

1. Фиксированного минимального порога инвестиций нет. Заявитель должен подтвердить наличие достаточных средств для запуска и ведения бизнеса (точная сумма зависит от выбранного направления бизнес-деятельности, а также от региона страны), а также стабильный доход (как правило, не ниже минимального социального уровня в Италии и с учетом количества родственников в заявке);
2. Необходимо подготовить бизнес-план и получить разрешение от уполномоченных органов. Заявители должны доказать, что их финансовых средств достаточно для открытия и работы бизнеса на начальных этапах, а также показать наличие необходимых денег на банковском счету;
3. Требований к покупке недвижимости нет, однако необходимо подтвердить наличие места проживания – договор аренды или собственности.

Заявитель также обязан оформить медицинскую страховку, при необходимости получить лицензии на деятельность, а также соблюдать налоговые обязательства в Италии.

Налоги в Италии для физлиц

Краткое описание налогов Италии в 2026 году приведено в следующих пунктах:

• Италия имеет сложную налоговую систему, включающую национальные, региональные и местные сборы. Налоговая нагрузка в Италии для компаний и физических лиц может достигать 40–50% дохода в зависимости от размера дохода, региона и вида деятельности;
• Компании и юридические лица считаются налоговыми резидентами, если управление осуществляется в Италии и значительная часть деятельности ведется на территории страны. Физические лица считаются налоговыми резидентами Италии, если они проживают в стране более 183 дней в году, или если Италия является их основным местом проживания и центром жизненных интересов (работа, семья, недвижимость);
• Для получения статуса налогового резидента необходимо получить Codice Fiscale – налоговый номер, который выдается в любом отделении Налоговой инспекции, либо в итальянском консульстве;
• Все налоговые резиденты Италии обязаны подавать декларации о доходах за прошлый год до осени следующего года – физлица до 30.09 (допускается опоздание до 29.12), юрлица предъявляют отчет до 30.11.  От подачи налоговых деклараций освобождаются лица с доходом менее 8 тысяч евро/год. 

Перечислим основные налоги Италии для физических лиц:

• Подоходный налог в Италии начисляется по прогрессивной шкале и включает три уровня: государственный или федеральный (примерно 23–43%), а также дополнительные региональные и муниципальные налоги. Их ставки варьируются в зависимости от региона и могут составлять в среднем около 1–3% и до 0,9% соответственно;
• Социальные взносы зависят от категории налогоплательщика и типа занятости. Для наемных работников и работодателей они рассчитываются по разным ставкам, а для индивидуальных предпринимателей обычно находятся в диапазоне около 24–27,5%, в зависимости от вида деятельности и фонда страхования;
• Налоги на наследство или дарение колеблются в пределах 4-8%, точная сумма зависит от степени родства лиц, упомянутых в соответствующих договорах; 
• Доходы от дивидендов в большинстве случаев облагаются по фиксированной ставке 26% для налоговых резидентов. Отдельные виды финансовых инструментов могут облагаться по иным ставкам;
• Налог на богатство действует для инвесторов (0,2% от объема финансовых вложений) и для владельцев зарубежной недвижимости (0,76% от стоимости объекта);
• Налоговая ставка при владении автомобиля рассчитывается на калькуляторе сайта ACI (Автоклуба Италии) – итоговая сумма зависит от марки машины, года выпуска и других параметров; 
• Туристический налог оплачивают туристы в отелях Италии – сумму налога устанавливает местный муниципалитет, а сборщиками выступают владельцы гостиниц. Точная сумма зависит от местоположения заведения, степени популярности данного региона, стоимости проживания и т.д. К примеру, римские отели берут с туристов по 10 евро, а гостиницы Болоньи насчитывают приезжим гостям всего 5 евро. 

Важным и сложным в Италии считается расчет налога на недвижимость – при покупке объекта возможны около 10 разных алгоритмов налогообложения, где учитываются тип недвижимости (первичка/вторичка, жилье/коммерческая), тип продавца (физлицо, компания-застройщик или бизнес-компания), а также возраст объекта. Обычно покупатель оплачивает регистрационный, кадастровый, ипотечный налог, а также налог на добавочную стоимость – ставки всех налогов варьируются в зависимости от алгоритма купли-продажи и зависят еще и от самого покупателя. К примеру, иностранец младше 36 лет, владеющий статусом ВНЖ, может воспользоваться льготным режимом при покупке первого жилья в Италии.  

Расчет каждого из упомянутых налогов содержит массу нюансов, поэтому абсолютное большинство резидентов Италии пользуются услугами налоговых консультантов или финансовых советников – так можно существенно сократить налоговую нагрузку и уменьшить расходы.

Помимо перечисленных налогов, с физлиц в Италии взимаются немного неожиданные платежи – например, тосканский налог на грибы (25 евро в год) или “долг за осушение болот” в Неаполе (15-40 евро). 

Налоги в Италии для самозанятых и для крупного бизнеса

Перечислим налоги в Италии для предпринимателей и компаний:

• Юрлица обязаны уплачивать НДС (Iva), стандартная ставка которого составляет 22%, однако многие товары облагаются льготным тарифом 4% (продукты, некоторые виды медицинского оборудования и т.п.), 5% (услуги городского транспорта и пр.) или 10% (развлекательные мероприятия, торговля лекарствами и т.д.);
• Компания также выплачивает социальные взносы – 30% от зарплаты каждого сотрудника (при этом, сотрудники самостоятельно вносят еще по 10%);
• Индивидуальные предприниматели, фрилансеры с 2023 года могут платить 15% от прибыли – правительство Италии ввело эту опцию как единый налог для самозанятых налоговых резидентов с целью оптимизации государственного налогообложения. Данная ставка применяется ко всему доходу, либо к его части и поэтому может иногда заменять федеральные, региональные и муниципальные платежи – частично или полностью.
• Из забавных налогов для юридических лиц в Италии стоит упомянуть “налог на тень” – каждый квадратный метр тени от навеса на муниципальной территории оплачивается в размере 9 евро в год.

Очевидно, что и бизнес-компании, и частные предприниматели также пользуются услугами бухгалтеров для расчета налоговых платежей – сложное фискальное законодательство Италии дает возможность сократить расходы, однако необходимо хорошо знать соответствующие статьи и изменения в них.

Огромной популярностью у мелких предпринимателей пользуются специальные налоговые режимы в Италии – к примеру, плательщикам предлагается упрощение процесса уплаты налога на прибыль через оплату 5 или 15% от дохода, рассчитанного по коэффициенту в списке ATECO. Для заведений общественного питания, для оптовой или розничной торговли действует коэффициент в 40% — т.е., сумма полученного дохода умножается на 0,4, а из полученного числа рассчитывается единый налог в 5 или 15%. Для фрилансеров в сфере услуг действует коэффициент 78%, для образовательных учреждений – 67% и т.д. – данная система значительно облегчает ведение налоговой отчетности, поэтому пользуется широкой популярностью. 

Однако для перехода на упрощенную схему уплаты этого налога необходимо получать доход менее 85 тысяч евро, либо работать по найму или получать пенсию меньше 35 тысяч евро в год. Также специальным налоговым режимом в Италии могут воспользоваться мелкие предприниматели, чьи расходы на персонал и закупку сырья составляли менее 20 тысяч евро за год. Данная схема налогообложения особенно выгодна начинающим предпринимателям и фрилансерам – первые 5 лет деятельности они могут платить только 5% от рассчитанного дохода, далее ставка повышается до 15%. 

Другим способом сокращения расходов является переход на фиксированный налог, и эту схему необходимо описать подробнее. 

Flat Tax в Италии: необходимая информация о фиксированном налоге

Flat Tax, или фиксированный налог представляет собой стабильную налоговую ставку от 100 до 300 тысяч евро в год. Данный налог платится с зарубежного дохода – если вы получаете достаточно большую прибыль в другом государстве, то имеете право платить только определенную сумму, а не рассчитывать подоходный налог по общепринятой прогрессивной шкале, принятой в итальянском фискальном законодательстве. 

До 2024 года flat tax в Италии составлял 100 тысяч евро/год, затем ставка увеличилась до 200 тысяч, а с 2026 года она выросла до 300 тысяч евро. Данные сведения полезны для тех, кто получил налоговое резидентство раньше 2026 года – они могут и сегодня вносить flat tax в Италии в прежнем объеме, который был действующим на тот момент. 

Обратите внимание на следующие нюансы при оформлении перехода на фиксированный налог:

• Данная опция не распространяется на внутри-итальянский доход – вы сможете оплачивать ставку flat tax в Италии только с прибыли, полученной из зарубежных источников;
• Фиксированные ставки налога на иностранный доход выгодны только лицам, у кого присутствует стабильная, высокая прибыль из-за рубежа – именно поэтому необходимо тщательно взвесить, насколько будет выгоден переход на flat tax в Италии;
• Вы можете распространить данный налоговый режим на родственников, которые переехали вместе с вами и внесены в вашу заявку, однако это следует делать только в том случае, если члены вашей семьи также получают достаточно большой доход из иностранных источников;
• Если структура ваших зарубежных активов подразумевает ближайшую возможность покупки-продажи (к примеру, в активе у вас акции предприятия и т.п.), то flat tax Италии может оказаться невыгодным для вас;
• Также не рекомендуется переход на фиксированный налог в случае получения основной прибыли внутри страны – например, для владельцев бизнеса в Италии, для самозанятых и др.

Flat tax пользуется популярностью как налог в Италии для цифровых кочевников с высоким зарубежным доходом, эта схема значительно упрощает процесс налогообложения. 

Flat tax в Италии выгоден иностранцам, владеющими серьезными активами за рубежом – уплата фиксированного налога освобождает бизнесменов также от необходимости вносить налоги на богатство, дарение, наследство этих активов. Кроме того, иностранец существенно сокращает объем налоговой нагрузки и отчетности. 

Налоги в Италии для нерезидентов 

Иностранцы, не являющиеся налоговыми резидентами в Италии, платят только налоги на доход, полученный внутри страны – федеральный, региональный и муниципальный. Остальные налоги в Италии для иностранцев-нерезидентов, типа налога на недвижимость или туристического, автомобильного и т.п., вносятся в том же порядке, что и платежи налоговых резидентов итальянского государства.  

Однако существуют серьезные различия в ставках некоторых налогов, связанных с получением наследства, договорами дарения, переводом денежных средств из-за рубежа и др. – конечная сумма налогового платежа напрямую зависит от статуса иностранца. Налоговый резидент обязан заплатить все эти упомянутые налоги, однако может также и воспользоваться многочисленными льготами. Если же иностранец не имеет статуса налогового резидента, то имеет полное право не оплачивать некоторые налоги, однако и на льготы рассчитывать ему не приходится. 

Подводя итог в нашем небольшом обзоре, можно констатировать, что  оплата всех налогов в Италии для физических лиц и компаний – достаточно сложный процесс, сопряженный с многими факторами, поэтому по возможности разумнее всего выбрать простой алгоритм налогообложения flat tax в Италии, либо другой упрощенный режим для фрилансеров с годовым доходом менее 85 тысяч евро.