Налоговая система Мальты

Мальта обладает одной из наиболее оптимальных и привлекательных налоговых систем в Европе. По привлекательности конкуренцию ей могут составить лишь налоговая система Кипра, Швейцарии или Лихтенштейна.

Значительную часть налогов, которые платит компания на Мальте, можно вернуть (потребовать возмещения от государства) возместить. После сдачи налоговой отчетности, уплаты налогов и распределения прибыли можно подать документы на возврат части налогов. Налоговая служба рассмотривает заявление, в случае удовлетворения запроса возврат происходит в течение 14 рабочих дней!

Причины возврата уплаченных налогов могут быть из этого списка:

  1. Если компания занимается торговой деятельностью. Возврат составит 6/7 от уплаченного налога, а налоговая ставка после возврата –  5%.
  2. Если получен пассивный доход и роялти. Возврат — 5/7 налога.
  3. Если компания пользуется освобождением от двойного налогообложения, возврат — 2/3 уплаченного налога.
  4. Если прибыль получена в результате Participating Holding, возврат налога может составить 100%.

Налоги на Мальте для юридических лиц

Налог Ставка
На прибыль

На дивиденды

Процентный доход

На роялти

На уставной капитал

НДС

35%

0%

0%

0%

Нет
18%

Получите подробную консультацию!

Все налоги юридических лиц на Мальте распределяют по 5 счетам:

N
окончательный налог (Final Tax Account)
N
доход, полученный на Мальте (Maltese Taxed Account)
N
доход из-за рубежа (Foreign Income Account)
N
доход от недвижимости (Immovable Property Account)
N
доход, не облагаемый налогом (Untaxed Account)

Самый важный момент — возврат налогов осуществляется только с первого и второго счетов, поэтому необходимо качественно подходить к распределению доходов между счетами.

Налоги на Мальте для физических лиц

На Мальте нет нескольких распространенных в мире налогов — налога на наследство, налога на дарение, в некоторых случаях — налога на имущество.

Для резидентов и нерезидентов существует разный уровень возможного дохода для базы налогообложения. Например, подоходный налог 29% для резидентов — при доходе, а для нерезидентов (30% налог) — при доходе от 3101 до 7800 евро.

Налоги на Мальте для физических лиц

Налог Ставка
На дивиденды

На банковские проценты

На роялти

На чистые активы

На соцобеспечение

Налог на наследство

Налог на имущество

15%

15%

0%

Нет

10% от зарплаты

Нет

Нет

Налоговым резидентом считается человек, который постоянно проживает в стране и получает доход на ее территории.

Если вы купите гражданство либо ПМЖ на Мальте, а жить и работать будете в родной стране, то  и налоговым резидентом Мальты Вы не будете считаться.

Договора об отсутствии двойного налогообложения

  1. Между Российской Федерацией и Мальтой существует межправительственная Конвенция об избежании двойного налогообложения, которая работает с 1 января 2015 года.
  2. Между Украиной и Мальтой существует межправительственная Конвенция об избежании двойного налогообложения, которая работает с 4 сентября 2013 года.
  3. Между Азербайджаном и Мальтой существует межправительственная Конвенция об избежании двойного налогообложения, которая работает с 13 июня 2016 года.
  4. Между Мальтой и Казахстаном Конвенция  об избежании двойного налогообложения на сегодня не подписана.

Официально для наших стран Мальта не относится к оффшорным зонам.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

X